厂房折旧对企业税务影响是一个重要的财务话题。厂房折旧是指企业为维持其生产设施的运行，而将其价值在会计期间内进行摊销的过程。这一过程直接影响企业的财务报表和税务申报。厂房折旧可以降低企业的税负。通过合理地摊销固定资产的价值，企业可以在计算应纳税所得额时减少折旧费用的扣除，从而减轻税收负担。厂房折旧也会影响企业的盈利策略。合理的折旧政策可以帮助企业平滑利润，避免因一次性大额折旧而导致的利润波动，使企业更稳定地规划其财务和业务发展。过度依赖折旧来调节利润可能会引起税务机关的关注，因此企业在制定折旧政策时需要综合考虑税法规定，确保其符合税务合规性。厂房折旧对于企业的税务影响是双面的，既有助于降低税负，又可能引发税务风险。企业需要在遵守税法的前提下，合理运用厂房折旧政策，以实现税收与财务目标的平衡。

厂房折旧对企业税务影响

厂房折旧的基本概念及其税务影响

厂房折旧是指厂房在使用过程中因磨损或消耗导致的原始价值减少或转移的过程。这一过程可以通过计提折旧费用，在计算企业所得税时进行税前扣除，从而减少企业的应纳税额，实现税务优惠。

增值税抵扣

制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣。例如，若企业购买价值1500万元的厂房，增值税税率为9%，则可抵扣的进项税额为135万元，直接减少了企业的应纳税额。

企业所得税折旧扣除

企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。一般来说，厂房的折旧年限为20年。假设企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为60万元，若所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出15万元，20年累计可减少300万元。

房产税的合理规划

企业自用的厂房需要缴纳房产税，但通过合理规划，可以降低房产税的负担。房产税是按照房产原值减除一定比例后的余值计征，减除比例由各地政府根据实际情况确定。

不同折旧方法对企业税负的影响

直线法

直线法是最常见的折旧方法之一，它假定固定资产的折旧额是均匀分布的。这种方法有助于保持利润的稳定，从而降低税收。

双倍余额递减法

双倍余额递减法是在固定资产使用年限的前几年加速计提折旧的方法。这种方法可以在资产使用早期减少利润，从而增加税收。

年数总和法

年数总和法是根据固定资产尚可使用年限与总使用年限的比例来计算折旧的一种方法。在资产使用后期，由于折旧费用相对较高，可能导致利润减少，从而增加税收。

实际案例分析

一家中型制造业企业购买了一座价值1800万元的厂房，取得了增值税专用发票，进项税额为162万元。在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元。从企业所得税方面，每年90万元的折旧费用可以在计算企业所得税时扣除，假设企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出22.5万元。此外，企业通过合理规划房产税，按照当地的减除比例为25%，该厂房的计税余值为1350万元。

总结与建议

购买厂房对企业税务的影响主要体现在增值税抵扣、企业所得税折旧扣除以及房产税的合理规划等方面。企业在购买厂房的过程中，应充分了解相关的税收政策，咨询专业的税务顾问，确保合法合规地享受税收优惠。同时，企业还应综合考虑厂房的地理位置、交通便利程度、周边配套设施等因素，选择最适合企业发展的厂房。

通过合理利用这些政策，企业可以实现抵税增效的目标，为企业的发展注入新的动力。

厂房折旧年限如何合理确定？

不同行业厂房折旧政策差异

厂房折旧对企业现金流的影响

厂房折旧与企业盈利策略关系

制造业企业购买厂房:开启抵税增效新征程

在制造业的广袤领域中，企业的每一个决策都关乎着未来的发展走向。 而购买厂房，对于制造业企业来说，不仅是对生产空间的投资，更是开启抵税增效的关键一步。 一、制造业企业的发展需求与厂房购买的重要性 制造业企业的核心在于生产，稳定且适宜的生产空间是企业持续发展的基础。 租赁厂房往往伴随着租金上涨、搬迁风险等不确定性因素。 而购买厂房则为企业提供了长期稳定的生产场所，有利于企业进行规划布局、设备安装以及工艺流程的优化。 同时，购买厂房也是企业实力的体现，有助于提升企业形象，增强客户信心。 二、厂房购买抵税的政策依据 1.增值税抵扣 -制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣。 例如，某制造业企业购买了价值1500万元的厂房，增值税税率为9%，则可抵扣的进项税额为1500×9%=135万元。 这135万元的进项税额直接减少了企业的应纳税额，为企业节省了大量的资金。 2.企业所得税折旧扣除 -企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。 一般来说，厂房的折旧年限为20年。 假设某企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为1200÷20=60万元。 如果该企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出60×25%=15万元。 在20年的折旧期间内，企业累计可减少企业所得税支出300万元。 3.房产税的合理规划 -企业自用的厂房需要缴纳房产税，但通过合理规划，可以降低房产税的负担。 房产税是按照房产原值减除一定比例后的余值计征，减除比例由各地政府根据实际情况确定。 制造业企业可以充分了解当地的房产税政策，合理确定厂房的原值和减除比例，以降低房产税支出。 三、购买厂房抵税的操作流程 1.明确购买需求与规划 -企业首先要根据自身的发展需求，确定购买厂房的面积、位置、功能等要求。 2.寻找合适的厂房 -通过多种渠道，如房产中介、土地拍卖、工业园区招商等，寻找符合企业需求的厂房。 在选择厂房时，要综合考虑地理位置、交通便利程度、周边配套设施、厂房结构等因素。 3.签订购买合同 -与厂房出售方签订正式的购买合同，明确双方的权利和义务。 4.办理产权过户手续 -在签订合同后，企业要及时办理产权过户手续，取得厂房的产权证书。 这一过程中，需要缴纳相关的税费，如契税、印花税等。 5.申请增值税抵扣 -企业在取得厂房的增值税专用发票后，应及时向税务部门申请增值税抵扣。 在申请过程中，要准备好相关的资料，如购买合同、发票、纳税申报表等。 6.计提折旧与申报企业所得税扣除 -企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。 同时，要保存好相关的会计凭证和税务申报资料，以备税务部门的检查。 7.合理规划房产税 -企业要了解当地的房产税政策，根据厂房的原值和减除比例，合理计算房产税。 在申报房产税时，要确保申报数据的准确性和完整性。 四、实际案例分享 是一家中型制造业企业，主要生产精密机械零部件。随着业务的不断扩大，企业决定购买一座新的厂房。 该厂房的购买价格为1800万元，企业取得了增值税专用发票，进项税额为162万元(1800×9%)。 在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元(1800÷20)。 从企业所得税方面，每年90万元的折旧费用可以在计算企业所得税时扣除，假设企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出22.5万元(90×25%)。 此外，企业通过合理规划房产税，按照当地的减除比例为25%，该厂房的计税余值为1800×(1-25%)=1350万元。 通过购买厂房，[案例企业名称]不仅获得了稳定的生产场所，还在税收方面享受了诸多优惠。 据企业财务部门估算，购买厂房后，每年可节省税收支出约180万元，大大降低了企业的运营成本。 五、总结 对于制造业企业来说，购买厂房是一项具有战略意义的决策。 通过合理利用增值税抵扣、企业所得税折旧扣除以及房产税的合理规划等政策，企业可以实现抵税增效的目标，为企业的发展注入新的动力。 在购买厂房的过程中，企业应充分了解相关的税收政策，咨询专业的税务顾问，确保合法合规地享受税收优惠。 同时，企业还应综合考虑厂房的地理位置、交通便利程度、周边配套设施等因素，选择最适合企业发展的厂房。 制造业企业购买厂房，抵税增效，开启发展新征程。让我们共同把握机遇，为制造业的繁荣发展贡献力量。

厂房税法折旧年限探究:如何合理降低企业税负-法治视角

厂房税法折旧年限是指在税法中对厂房建筑物和其他财产的折旧进行规定的期限。 根据我国《企业所得税法》和《房产税法》等相关税法的规定，厂房和其他建筑物、构筑物的折旧年限一般为20年。 在计算厂房税法折旧时，需要遵循以下原则: 1.折旧额=税法规定的折旧年限(二)双倍余额递减法，指根据固定资产的预计使用年限，每年计提固定资产折旧，同时将累计折旧额用于计算下一年的折旧额，其折旧率逐年递减的方法。 在实际操作中，企业可以根据实际情况选择适当的折旧方法，或者结合两种方法进行计算。 但无论采用何种方法，折旧年限的确定是计算折旧额的关键。 如何合理降低企业税负 1.合理选择折旧方法 如上所述，选择合适的折旧方法是降低企业税负的重要途径之一。 年限法是较为常用的折旧方法之一，它的优点是计算简单，容易操作。 但有些行业由于其特性，年限法的适用性较低。 例如，软件行业等高技术行业的固定资产折旧年限较短，采用双倍余额递减法更能反映其特性。 2.正确计算折旧年限 在计算折旧年限时，企业应注意以下几点:一是根据固定资产的预计使用年限确定折旧年限。

买厂房=固定资产,还可以抵扣税费能省钱!

买厂房=固定资产，还可以抵扣税费能省钱! 现如今，购置标准厂房，进驻专业产业园，已然成为了企业发展变革中的新趋势、新浪潮。 作为固定资产，购置一套产业园厂房，不仅节约经营成本、提升企业形象，未来还可以出租、转售、抵押，抵御资金风险。 此前之外，在购买厂房过程中，不仅可以抵扣增值税进项税额。 在使用厂房时，还可以进行固定资产折旧计提递减应纳税所得额。 对比租赁厂房、自建厂房，还可以更省钱!。 购买厂房抵扣增值税 企业购买厂房，作为固定资产自己使用的所获得的增值税专用发票可以进行抵扣。 (现购买厂房增值税专用发票税率为9%) A企业在硕健产业园购买总价为500万元(含税)的厂房 按照9%的税率计算进项税额: A企业可将发票上41.28万元进项税额进行抵扣，可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月或后期进行抵扣，直至全部抵扣完为止。 固定资产折旧所得税节税 厂房交付后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税(厂房的最低折旧年限是20年)。 固定资产的应计提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。 固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。 以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额: 年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100% 年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。 停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。 B企业在硕健产业园购买总价为500万元(含税)的厂房 其不含税金额为458.72万元 预计残值率按照5%来计算的话 年折旧额= 458.72万元×(1-5%)÷20年=21.79万元 即B企业每年可将折旧的21.79万进行计提 用于企业所得税节税 节税举例 如果B企业年利润总额为100万 企业所得税税率为25% (100万-21.79万)×25%=19.55万元 江苏硕健产业园，以食品加工、海产品电商屯量、物流服务、电子商务等主导产业，为企业发展提供多项入园服务支持。

固定资产折旧对企业所得税的影响的课件.pptx

固定资产折旧对企业所得税的影响2023-10-27contents目录固定资产折旧概述固定资产折旧对企业所得税的影响不同折旧方法对企业所得税的影响案例分析结论与建议01固定资产折旧概述固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐磨损或消耗，导致其原始价值减少或转移的过程。 固定资产折旧是一种非现金支出，通常在计提折旧的当期或未来期间以税前扣除的方式影响企业所得税。 固定资产折旧的定义固定资产折旧的主要影响因素预计使用年限预计使用年限是指固定资产预计可使用的年限，直接影响折旧的年限和折旧额。 净残值净残值是指固定资产报废时剩余的价值，净残值越高，相应的折旧额越少。 固定资产的原始成本固定资产的原始成本是折旧计算的基础，原始成本越高，相应的折旧额越大。 固定资产折旧的主要方法直线法是最常见的折旧方法之一，它假定固定资产的折旧额是均匀分布的。 双倍余额递减法是在固定资产使用年限的前几年加速计提折旧的方法。 年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算折旧额的方法。 02固定资产折旧对企业所得税的影响直线法01在直线法下，企业将固定资产的成本平均分摊到其使用寿命期间，因此，每年的折旧费用是相同的。 这有助于保持利润的稳定，从而降低税收。 折旧方法的选择对企业所得税的影响工作量法02工作量法是根据实际工作量来计算折旧的一种方法。 年数总和法03年数总和法是根据固定资产尚可使用年限与总使用年限的比例来计算折旧的一种方法。 在资产使用后期，由于折旧费用相对较高，可能导致利润减少，从而增加税收。 短折旧年限采用较长的折旧年限可以减少每年的折旧费用，但可能会增加总折旧额。 这可能使得企业在资产使用早期利润较高，从而增加税收。 长折旧年限折旧年限的选择对企业所得税的影响高残值率选择较高的残值率意味着在计算折旧费用时，固定资产的实际价值将得到更高的认可。 低残值率选择较低的残值率意味着在计算折旧费用时，固定资产的实际价值将得到更低的认可。 这可能会导致在资产使用早期折旧费用较高，从而减少利润，增加税收。 残值率的选择对企业所得税的影响03不同折旧方法对企业所得税的影响直线法对企业所得税的影响直线法是一种简单的折旧方法，其对企业所得税的影响较为直接和简单。 总结词直线法假设固定资产的磨损是均匀的，因此按照固定资产的预计使用年限平均分摊其成本。 对于企业而言，这意味着在直线法下，每年的折旧费用是相同的，因此在计算企业所得税时，可以准确预测并规划税收支出。 详细描述工作量法根据固定资产的实际工作量来分摊成本，因此每年的折旧费用会随着实际工作量的变化而变化。 这使得企业在计算企业所得税时，能够更准确地反映固定资产的实际损耗情况，并相应地调整税收支出。 工作量法对企业所得税的影响VS年数总和法是一种加速折旧方法，它能够将固定资产的成本在较短的时间内分摊完毕，从而鼓励企业更新固定资产。 详细描述年数总和法将固定资产的成本按照使用年数逐年递减的分摊方式，因此每年的折旧费用会随着使用年数的增加而减少。 这使得企业在计算企业所得税时，需要按照实际使用的年数来调整税收支出，对于使用年限较长但前期损耗较大的固定资产，能够减轻企业的税收负担。 总结词年数总和法对企业所得税的影响04案例分析年数总和法该方法下，初期折旧额较低，后期逐渐升高，所得税费用前高后低，适合于初期税前可抵扣的折旧额较低，后期逐渐升高的企业。 案例一直线法该方法下，每期折旧额固定，所得税费用稳定，适合于税前可抵扣的折旧额较稳定的企业。 工作量法该方法下，每期折旧额与工作量成正比，所得税费用随工作量变动而变动，适合于税前可抵扣的折旧额随工作量变动而变动的企业。 双倍余额递减法该方法下，初期折旧额较高，后期折旧额逐渐降低，所得税费用前低后高，适合于初期税前可抵扣的折旧额较高，后期逐渐降低的企业。 直线法工作量法可以更好地反映设备的实际价值和使用状况，更适合高新技术企业的实际情况。 工作量法双倍余额递减法前期折旧额较高，可以加快设备的更新换代，但后期折旧额逐渐降低，可能无法合理分配设备的实际价值。 年数总和法直线法对于服务企业来说，由于其固定资产主要是办公设备和软件等，这些资产使用寿命较长且更新换代较慢，采用直线法可以较为合理地分配这些资产的实际价值。 对于服务企业来说，由于其固定资产不涉及实际的工作量问题，因此工作量法可能不太适合服务企业的实际情况。 年数总和法前期折旧额较低，可以合理分配这些资产的实际价值，但后期折旧额逐渐升高，可能无法真实反映这些资产的实际价值。 案例三工作量法双倍余额递减法年数总和法05结论与建议固定资产折旧折旧是企业计算所得税的重要考虑因素之一。 折旧额的增加将导致应纳税所得额的减少，从而降低企业所得税支出。 反之，折旧额的减少将增加企业所得税支出。

固定资产折旧对企业所得税的影响3.docx

固定资产折旧对企业所得税的影响一、固定资产预计使用年限对企业所得税的影响《企业会计准则第4号--固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更;此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:(1)房屋、建筑物为20年;(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;(5)电子设备为3年。 当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。 固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。 企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。 [例1]江淮钢铁集团公司于2008年12月购入一项价值600000元的固定资产，会计制度规定其预计使用年限为5-8年，预计净残值为20000元，适用的所得税税率为25%，采用平均年限法计提折旧。 (1)不考虑资金时间价值:采用5年折旧年限:年折旧额:(600000-20000)÷5=116000(元)5年折旧产生的抵税效应总额=116000×25%×5=145000(元)采用8年折旧年限:年折旧额=(600000-20000)÷8=72500(元)8年折旧产生的抵税效应总额=72500×25%×8=145000(元)(2)考虑货币时间价值:5年折旧产生的抵税效应总额现值=116000×25%×PVIFA10%，5=109939(元)8年折旧产生的抵税效应总额现值=72500×25%xPVIFA10%，8=96696.875(元)俩尽管折旧期挪限的改变，厨并未从数字猎上影响到企葡业所得税税孝负的总和，趴但考虑到资等金的时间价偏值后，缩短往折旧年限对初企业更为有鞭利。 如冒例1所示:虫折旧期限缩恐短为5年，禁企业的应缴努所得税额要芬减少怎10993贿9-966低96.87扣5=132到42.12题5(元)。 鞋粒二、固定资渠产预计净残有值对企业所跌得税的影响坛郑[例2]沿薄用例1资料悔，江淮钢铁蝴集团公司于聪2008年呈12月购入茂一项价值6浑00000贝元的固定资炕产，会计制浩度规定其预虹计使用年限依为5年，预晶计净残值为腔10000当元，适用的希所得税税率殃为25%，铅采用平均年寻限法计提折栽旧。 户当固定资产壳预计净残值浇为2000伴元时，年折烟旧额=(6朴00000平-2000挨0)巷÷犹5=116过000(元荐)凭当固定资产顽预计诤残值灌为1000帮0元时，年算折旧额=(架60000则0-100鸽00)示÷慰5=118呢0侮00(元)婆情由于固定资菜产的预计净三残值也是估店计值。 在税及法允许的范猴围内，企业愁如果降低预轧计净残值，啦那么每期摊西销的折旧额门就会增加。 畏从本例可以宗看出来，该盆项固定资产李预计净残值筹降低113删000元后燕，企业每年手的折旧额增怀加了118顷000-1艰16000播=2000加(元)，从曲而使本应在梅固定资产报世废或清理时萌才进行补偿已的费用，提板前计入成本示费用中得到式补偿，使前或期的应纳税搂所得额减少星了2000窝×位25%=5我00(元)纠，也达到企吹业前期抵税械的目标。 诊三、固定资所产折旧方法油对企业所得闷税的影响艘《企业会计标准则第4号跌--扶固定资产》犬规定，企业庄应根据与愉固定芳资产有关经让济利益的预工期实现方式败，合理选择饭固定资产折冠旧方法。 固僚定资产折旧辜方法一经确央定，不得随臭意变更。 《性企业所得税酬法》规定，积企业固定资蚂产由于技术仓进步等原因载，确需加速归折旧的，可菜以缩短折旧救年限或采取怒加速折旧方承法。 《企业奸所得税实施慌条例》规定资可采取缩短陶折旧年限或悔采取加速折键旧方法的固示定资产，包排括:(1)乱由于技术进奴步，产品更寇新换代较快授的固定资产园;(2)常锅年处于强震谱动、高腐蚀脑状态的固定瘦资产。 采取宁缩短折旧年赖限方法的，明最低折旧年懂限不得低于钻本条例第六爬十条规定折壁旧年限的6吊0%;采取扰加速折旧方沫法的，可以太采取双倍余达额递减法或文者年数总抵和法。 但税落法对固定资献产加速折旧号的使用有限日制条件，与公会计准则存皱在差异。

折旧费如何影响企业的财务状况和税务筹划?

职称:多年税务师事务所经验，税务师，注册会计师，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识。 已解答9531个问题 折旧费是企业在使用固定资产过程中，按照一定的计算方法将其价值分摊到每个会计期间内的一种费用，其对企业的财务状况和税务筹划有以下影响: 1.对财务状况的影响 折旧费的计提可以降低企业当期的利润，从而减少企业应缴纳的所得税和增值税，但同时也会减少企业的净利润，影响企业的财务状况。 此外，折旧费用的计提也会降低固定资产的账面价值，从而影响企业的资产负债表。 2.对税务筹划的影响 折旧费用的计算方法和政策不同，会对企业的税务筹划产生不同的影响。 例如，企业可以选择使用加速折旧法来提高折旧费用的计提，从而减少企业的应纳税额。 此外，折旧费用的计提也会影响企业的折旧基数和固定资产的残值，从而影响企业的税务筹划。 因此，企业在进行折旧费用的计提时，需要考虑其对企业财务状况和税务筹划的影响，制定合理的折旧政策和计算方法。

企业购买的办公楼厂房竟然可以抵税?_折旧

1、增值税企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，可以获得的增值税专用发票可以进行抵扣(现增值税专用发票税率为9%)举例:按照9%的税率计算进项税额:1000÷109%×9%=82.57万王总可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣，直至全部抵扣完成为止。 2、所得税 企业所购买厂房交付使用后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税(一般厂房的折旧年限是20年)固定资产的应提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。 固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5% 以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额: 年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100% 月折旧率=年折旧率÷12 年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限 月折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限÷12 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。

固定资产折旧会对企业的财务报表产生哪些影响?_会计实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

固定资产折旧会对企业的财务报表产生以下影响: 1.资产负债表:折旧会降低固定资产的净值，从而降低企业的总资产价值和净资产价值。 2.利润表:折旧会计入企业的成本，从而降低企业的税前利润和税后利润。 3.现金流量表:折旧不会影响企业的现金流量，但会影响企业的净现金流量，因为折旧是一种非现金性支出。 总的来说，固定资产折旧是一种会计调整，它可以帮助企业准确反映固定资产的实际价值和使用寿命，从而更准确地评估企业的财务状况和经营绩效。

论固定资产折旧对企业所得税的影响(整理版)

论固定资产折旧对企业所得税的影响 1、得出结论对折旧方法的选择，当企业在比例税率条件下且未享受税收优惠时，企业可使用加速折旧法节税。 当企业在累进税制条件下且享受税收优惠时，企业可采用直线法节税。 但值得注意的是，固定资产采用什么方法计提折旧，往往不是由企业自行确定的。 企业所得税税前扣除办法第二十六条规定，对促进科技进步环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动超强度使用或受酸碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。 并在第二十七条中明确指出，纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。 可见，企业要选择加速折旧法进行固定资产折旧的可能性是极小的。 七总结正确计算和提取折旧，。 2、预计诤残值为元时，年折旧额元由于固定资产的预计净残值也是估计值。 在税法允许的范围内，企业如果降低预计净残值，那么每期摊销的折旧额就会增加。 从本例可以看出来，该项固定资产预计净残值降低元后，企业每年的折旧额增加了元，从而使本应在固定资产报废或清理时才进行补偿的费用，提前计入成本费用中计提固定资产折旧，其年折旧额虽然不同，但折旧总额和总计纳税额是相同的。 旦考虑资金时间价值后，总计纳税额的现值则不同，采用双倍余额递减法纳税现值最小，采用年数总和法纳税现值次之，采用平均年限法纳税现值最大。 在累进税制条件下，采用加速折旧会使企业增加所得税支出，使部分资金以所得税的形式流失，导致企业可支配使用的经营资金减少，而采用直线法则可为企业节税提供可能。 由。 3、业在确定固定资产折旧年限时，最长的折旧年限通常不得超过财务制度规定的最长折旧年限。 最短的折旧年限则在考虑企业财务制度规定的各类固定资产折旧年限的同时，还必须考虑企业所得税税前扣除办法中对固定资产折旧年限的规定。 企业所得税税前扣除办法第二十五条指出，除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限为房屋建筑物为年火车轮船机器机械和其他生产设备为年电子设备和火车轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具工具家具等为年。 当企业确定的折旧年限不符合上述规定时，企业在计算应纳税所得额时，应当进行纳税调整。 因此，企业在利用固定资产折旧年限进行税收筹划时，要考虑这些相关的限制因素，在限定的范围内进行选择。 关于折旧方法的选择问题企业利用不同的折旧方法进行税。 4、减半的税收优惠，则企业延长折旧年限可节约更多的税负支出。 而在会计实务中，固定资产折旧年限的确定是有限制的。 企业财务制度和企业所得税税前扣除办法对固定资产折旧年限都作了限定。 如工业企业财务制度中就十分明确地规定了各种固定资产的折旧年限。 般建筑物的折旧年限为年等。 对不同类型的生产通用专用设备的折旧年限规定为如通用的机械设备折旧年限为年通用的动力设备折旧年限为年通用的传导设备折旧年限为年机械工业专用设备的折旧年限为年造船工业专用设备的折旧年限为年等。 因此，作为。 5、但有利于计算产品成本，而且折旧金额的大小还会直接影响成本的大小，从而影响企业的利润水平，进而影响缴纳的所得税。 并从利用不同的折旧方法和不同的折旧年限等进行税收筹划，得出如下结论对折旧方法的选择，当企业在比例税率条件下且未享受税收优惠时，企业可使用加速折旧法节税。 从折旧年限的选择上看，对般性企业，即处于正常生产经营期但未享受税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，可以使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获取延期纳税的好处。 如果是新办企业，特别是创办初期就享有减免税收优惠待遇，则企业可延长折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而达到节税的目的。 考虑到我。 6、消了旧企业所得税法的严格限制，据实可对更多的成本费用进行扣除，对于限额扣除比例也做了定的变动，使得应纳税所得额有所下降。 新企业所得税法还对税收优惠政策进行了统，区域优惠为辅，产业优惠为主是税收优惠的重要原则。 第三章固定资产折旧方法对企业所得税的影响例钢铁集团公司于年月购入项价值元的固定资产，会计制度规定其预计使用年限为年，预计净残值为元，适用的所得税税率为，假设企业未扣除折旧的利润额如表所示表单位元年限未知除折旧的利润第年第二年第三年第四年第五年合计年限平均法年限平均法第三年第四年第五年合计年累计应纳所得税为元应纳所得税额现值元年数总和法这种方法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以个逐年递减的分数计算每年的折旧额。 这个递减分数分子。 7、国企业所得税实行比例税率，并且内资企业创办初期享有减免税收优惠待遇较少等因素，就企业经营者而言，加速折旧与缩短折旧年限是降低税负提高税后收益的最佳选择。

购入厂房折旧怎么做会计分录

步骤一:确定厂房原值与预计使用年限;步骤二:计算年折旧额，采用直线法公式:(原值-预计净残值)/使用年限;步骤三:每月计提折旧时，借记管理费用—折旧费，贷记累计折旧科目;步骤四:年末调整，确保全年计提折旧总额准确无误。 遵循以上步骤，可正确完成购入厂房折旧会计分录处理。 购入厂房折旧怎么做会计分录 企业购入厂房作为固定资产时，不仅涉及到初始投资的记录，更需考虑长期运营中的折旧处理。 正确地进行会计分录及管理，不仅能确保财务报表的真实性和完整性，还能为企业提供更为准确的成本核算依据，进而辅助管理层做出更加合理的经营决策。 下面将从五个方面详细探讨这一问题。 理解固定资产与折旧 固定资产是指企业用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 厂房作为典型的固定资产之一，在购入后，其价值会随着时间推移逐渐减少。 这一过程在会计上被称为折旧。 通过折旧，可以合理反映资产的实际损耗情况，确保财务报告更加准确。 折旧方法多种多样，包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。 选择合适的折旧方法对于准确计算企业成本至关重要。 购入厂房的初始会计分录 当企业决定购入厂房时，首先需要进行的是初始会计分录处理。 具体步骤如下:借记固定资产科目，贷记银行存款或其他相关支付方式。 这一操作旨在记录企业资产增加的同时，也反映了资金流出情况。 例如，假设某企业花费500万元购买一栋厂房，则应做如下分录:借方记录固定资产增加500万元，贷方则对应银行存款减少500万元。 此外，如果厂房购入过程中还涉及增值税进项税额，则需进一步区分可抵扣部分和不可抵扣部分，并分别进行账务处理。 通常情况下，增值税专用发票上的进项税额可在一定条件下用于抵扣销项税额，从而减轻企业税收负担。 确定折旧方法与年限 这一步骤需要根据厂房的具体使用情况以及企业所处行业特点来综合判断。 一般而言，企业会在国家规定的范围内自行设定折旧年限。 比如，对于工业用途的建筑物，可能选择20年至40年的折旧期限。 值得注意的是，随着经济环境变化和技术进步，某些情况下可能需要调整原有折旧计划。 计提折旧的具体操作 在明确了折旧方法和年限后，每月或每年都需要按照既定规则计提相应的折旧费用。 此时，会计人员需在账簿中记录一笔新的分录:借记累计折旧科目，贷记折旧费用科目。 这样做的目的是将厂房的原始价值逐步摊销至损益表中，作为期间费用的一部分。 以直线法为例，假设某厂房原值为600万元，预计使用年限为30年，无残值，则每年应计提的折旧金额为20万元(600万元除以30年)。 相应地，每月应计提1.67万元左右。 通过持续不断地计提折旧，企业能够更加真实地反映其资产状况及盈利水平。 利用好会计软件简化流程 随着信息技术的发展，许多企业开始借助专业的会计软件来管理和优化固定资产折旧流程。 更重要的是，好会计支持多种折旧方法设置，并允许用户根据实际情况随时调整相关参数。 因此，对于那些希望提高工作效率、降低错误率的企业来说，引入类似的好会计系统无疑是明智之举。 综上所述，正确处理购入厂房后的折旧问题，对于维护企业财务健康具有重要意义。 通过科学选择折旧方法、合理安排计提周期，并充分利用现代化工具辅助管理，可以使这项工作变得更加高效有序。

固定资产折旧对企业所得税的影响

在确认企业当期应纳所得税时，首先要确认企业当期净收益。 折旧费用是构成产品成本的一个重要组成部分，它直接影响企业当期净收益，从而影响企业当期应纳所得税。 在会计实务中，每一纳税企业都要按期计提折旧。 决定固定资产折旧额大小的因素有四项:固定资产原值，预计净残值(率)，预计使用年限，折旧方法。 企业在计提固定资产折旧时，应考虑四个因素对企业所得税的影响。 1影响固定资产折旧的因素 1.1折旧的基数。 计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。 1.2固定资产的净残值。 固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额，《所得税暂行条例及其实施细则》规定:固定资产的净残值比例在其原价的5%以内，由企业自行规定;由于情况特殊，需要调整残值比例的，应向主管财税机关备案。 1.3固定资产的使用年限。 固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额，在确定固定资产使用年限时，不仅要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗。 企业根据国家的有关规定，结合本企业的具体情况合理地确定固定资产的折旧年限。 提前计入成本费用得到补偿，使前期企业所得税额减少，也达到延期纳税的目标。 提高净残值，则对所得税的影响相反。 1.4固定资产折旧方法 不同的折旧方法计提的折旧额在固定资产的使用年限内，计入各会计期限或纳税期限的折旧额会有差异，进而影响到企业各期的营业成本和利润，最终影响企业的税负轻重。 2固定资产原值对企业所得税的影响 固定资产的原值是取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。 它是指为购置、建造该固定资产所发生的一切必要的、合理的支出，是计算折旧的基数，其高低对折旧额有直接的影响。 一般来说，固定资产原值越大，其计提的折旧额就越高，当期净收益越少，从而减少企业当期应纳所得税;反之，固定资产原值越小，其计提的折旧额就越低，当期净收益越大，从而增加企业当期限应纳所得税。 但凡是可以计入当期损益的项目应尽量计入期间费用。 固定资产原值也可以说是固定资产取得时的实际成本支出，或应当以同类资产的市场价格计算的价值。 无论是生产经营性固定资产还是非生产经营性固定资产，其资产的类型不同，资产取得的方式不同。 基本建设项目的交付使用，其固定资产的原值就是建设单位交付使用财产清册中所确定的价值。 包括固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额。 厂房、建筑物等固定资产的整体购置，其固定资产的原值就是固定资产的购买价，包括购置固定资产时所支付的一些必须支出的费用以及厂房、建筑物的局部改造所实际发生的成本支出。 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，其固定资产的原值就是原固定资产的实际价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建时的实际成本支出。 机器、设备等类型的固定资产购置，其固定资产的原价就是机器、设备的购价，加上机器，设备正式使用运行前的成本支出，包括运输费用，安装费用等。 接受捐赠的固定资产，其固定资产的原价是同类资产的市场价格，或者有关凭据确定的固定资产的价值，加上接受固定资产受捐赠时发生的各项费用。 固定资产重新估价后所确定的重置完全价值也属固定资产原值。 所以不同的资产计算原值的方法也是不同;同时固定资产的来源不同也决定着不同的原值，对所得税的影响也是不同的。 根据固定资产的不同来源，确定固定资产原始价值的依据如下: 企业购入的固定资产原始价值按照买价或售出单位的账面价值扣除原安装成本)，加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本等计价; 融资租入固定资产原始价值按照租赁协议确定的价款加上企业支付的运输费、包装费、保险费和安装调试费计价; 其他单位投资转入的固定资产原始价值按照投资单位的账面价值计价，如果评估确认的价值大于投出单位固定资产原价，以评估价值或者按照合同、协议约定确认的价值确认; 进行改建、扩建的固定资产原始价值按照原有固定资产原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中取得的变价收入计价; 盘盈固定资产原始价值按照固定资产的净值、市价或完全重置价值计价; 接受捐赠固定资产原始价值按照市场价格或者按照赠与人提供的有关凭证金额加上企业负担的运输费、保险费和安装调试费计价。 因此固定资产原值也影响着企业所得税。 3固定资产预计净残值(率)对企业所得税的影响 预计净残值率。 预计净残值率是固定资产预计净残值与原始价值的比率。 其高低对折旧额、净收益额都有影响，因而也会影响当期应纳所得税，因此企业可以选择较低预计净残值率来达到降低税负目的。

厂房,企业所得税

李伟老师《企业所得税法实施条例》(国务院令512号)第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。 企业购入已使用固定资产一般按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，尚可使用年限是指根据该资产的有形损耗和预见的各项无形损耗估测其继续使用的年限。 考虑到《企业所得税法实施条例》第六十条对不同类别未使用固定资产规定最低折旧年限的目的是为避免国家税收利益受到冲击，因此对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《企业所得税法实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。 综上，你公司购入旧厂房的企业所得税最低折旧年限不应短于企业所得税法实施条例中规定的最低折旧年限20年减去已使用年限后的剩余年限5年，即该厂房最低折旧年限不应短于15年。 查看全部回复 企业所得税申报时，资产加速摊销优惠明细表怎么填。 账载折旧金额和345列怎么填#服务业# patience"账载折旧摊销金额"填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。 查看全部回复 老师好，请问在年度企业所得税的时候，资产折旧的那个表，这个几个数据都是要填写的对吧#其他行业# 个人租厂房给公司，公司是小规模，只能抵减企业所得税吗#工业制造# 固定资产按月折旧后就在季度企业所得税中税前扣除吗不是一次折旧完成的，是按照当期折旧申报的对吗#出纳# andy老师没有享受固定资产的一次性扣除，就是根据你们账务上的折旧金额税前扣除查看全部回复 厂房机器设备计提折旧，凭证是借，制造费用这个100贷，累计折旧100，到了月底制造费用里面的计提的100怎么转生产成本，需要转生产成本么#商业# 公司出售二手车，税务局让除了已经计提折旧的金额，按净值缴纳增值税，申报企业所得税的时候也要把净值算收入申报，现在账务怎么处理呢#其他行业# 企业有旧厂房一幢，原值450000元，已提折旧435000元，因使用期满经批准报废。 在清理过程中，以银行存款支付清理费12700元，拆除的残料一部分作价15000元，由仓库收作残料，另一部分变卖收入6800元存入银行#出纳# 你单位2015年6月将2012年购进金额为978，008.00元的奥迪牌轿车一辆以750，000.00元抵账给其他单位。 你单位已于2013年12月对该车计提折旧67，212.42元，抵账后你单位将购进原值与抵账的差额通过计提折旧记入管理费，并在2015年企业所得税税前扣除，未将已经计提的折旧冲回，在所得税前重复扣除52，649.31元，造成少缴2015年度企业所得税。 #房地产# 我们公司的厂房、办公楼、宿舍楼这些都已造好，且已经搬进来使用一年多了，但是因为某些原因导致房产证还没拿到，且房屋也没有经过审计，施工单位只开给我们2000万的发票，还有2500万挂在应付建筑款里，在建工程只有2000万，现在房屋想要计提折旧，应该怎么弄#工业制造# 云峰老师您好，根据会计准则，根据合同价、工程结算、账面已发生成本及预计发生成本，作为固定资产暂估价值计提折旧。 查看全部回复 您好，老师，我想请问我要买厂房，2023年12月31日固定资产500万以内是可以一次性抵扣吗超过500万的话是分几年折旧残值是多少固定资产进项税是否可以一次性抵扣当月抵扣不完分几个月抵扣(佛山南海区)#房地产# patience是一般纳税人么，固定资产进项税是否可以一次性抵扣可以一次性抵扣增值税，当月抵扣不完，可以留到以后月份抵扣，没有时间限制查看全部回复 老师，问公司的厂房是租的，对方会每个月开发票，按照新会计准则，如何进行租赁负债和折旧的账务处理呢#工业制造# 安叔老师租入的，按照发票金额入每月费用，或者成本查看全部回复 老师您好，请问在企业所得税汇算清缴中，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中的第一行固定资产 资产原值及资产计税基础等于资产负债表年报的固定资产原价，对吗#物业# 需要在四月份将厂房确认为使用权资产，厂房月租金含税14388元，然后当月计提折旧和利息费摊销，用银行支付。

固定资产折旧年限、折旧方法对所得税影响的分析(全文

【关键词】折旧年限;折旧方法;所得税影响;分析 企业所得税是企业以应纳税所得额为基础，以适用税率计算得出企业负担的一项费用，终将导致企业的现金流出。 选择适当的折旧方法与折旧年限，达到合理、合法地节税，是财务人员税收筹划、降低企业税负的一个渠道。 一、实例分析T公司成立于2006年1月，并获得"新能源与高效节能技术"高新技术企业的资格，享受新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税，第四至六年减半征收所得税。 3月，与客户签订一份五年期技术服务附带设备租赁合同，机器设备投资总额1.2亿元。 9月，全套设备安装完毕并达产，符合资产确认条件，因设备常年处于强震动的工作环境，且合同受益年限为五年，T公司决定按照公司会计政策的规定，该批设备按五年计提折旧，并于10月开始计提折旧，净残值率为5%，每月折旧额190万元。 (一)享受税收减免优惠，企业延长折旧年限可节约税金支出因会计折旧年限少于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条第二款规定"飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年"的要求最低年限，所得税汇算时应当调整应纳税所得额。 方案一:按实施条例第六十条的要求，以不低于10年的期限进行折旧，各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增285万元、2007~2010年调增1140万元、2011年调增570万元、2012~2015年调减1140万元、2016年调减855万元。 所得税率的影响:2006~2008年为免税期、2009~2011年为过渡减半征收期，所得税率分别为10%、11%、12%，2012年以后享受高新企业15%低税率，该设备按税法进行折旧摊销，对应纳所得税额的影响共计节约504.5万元。 假定市场利率为10%时，以2006年为基期折现，节约172.3万元;方案二:按实施条例第九十八条的规定:报税务局批准采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低规定折旧年限的60%，即税法允许6年折旧，故所得税汇算时所做调整为5年期折旧与6年期折旧的差额。 各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增95万元、2007~2010年调增380万元、2011年调减190万元、2012年调减1425万元，由此对各年应纳所得税额的影响合计节约156.8万元，以2006年为基期，市场利率为10%折现，折现后对应纳所得税额的影响额为77.72万元。 (二)企业未享税收优惠，采用加速折旧或缩短折旧年限对企业有利报批减按6年折旧，因企业折旧年限为5年，故汇算时应予调整应纳税所得额:2006年调增95万元，2007年~2010年各年调增380万元，2011年调减190万元，2012年调减1425万元，对应纳所得税的影响为0，以2006年为基期、市场利率为10%折现，折现后应纳所得税额为56.57万元;减按双倍余额递减法折旧，折现后应纳所得税额为107.15万元;减按年数总和法折旧，折现后应纳所得税额为100.19万元。 二、折旧对企业所得税的影响因素固定资产可以长期参加生产经营而仍保持其原有实物形态，其价值在使用过程中因损耗而逐渐转移到生产的产品中，或构成经营成本、费用，该部分价值的补偿是以折旧摊销的方式得以实现。 折旧摊销金额计入成本、费用后，最终影响企业的会计利润。 会计利润不一定等于税法规范的应纳税所得额，折旧因会计准则与税法要求的不一致，产生的差异是纳税调整项目之一，而导致差异的因素主要为折旧年限、折旧方法以及差异造成的资金时间价值。 (一)折旧年限《企业会计准则第4号――固定资产》规定:企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产使用寿命和预计净残值。 但是，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。 使用寿命预计数与原估计有差异的，应当调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。 《企业所得税法实施条例》第六十条对固定资产计算折旧的最低年限进行了限定，分别为房屋、建筑物20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具4年;电子设备3年。 实施条例第九十八条:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 税法限定了最低折旧年限，在不低于最低年限的范围内授予企业