厂房设计费税务处理指南（公司建厂工程设计费的账务处理）

摘要：，，厂房设计费作为公司建厂工程设计过程中产生的成本，其税务处理对于确保企业财务合规性至关重要。本文旨在提供一份厂房设计费的税务处理指南，帮助公司正确理解和执行相关会计和税务规定。，，厂房设计费应被视作一项独立的费用进行账务处理。这包括在工程预算中单独设立一个项目，并在会计期间结束时进行结算。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，设计服务适用6%的征收率。如果设计服务包含在建筑施工合同中，则按照该合同规定的税率计算增值税。，，为了遵守税务法规，公司需要确保所有与厂房设计费相关的交易都符合税收政策的要求，并保留好所有相关凭证以备审计时使用。，，厂房设计费的税务处理要求公司具备清晰的账务处理流程和合规的税务申报，以确保合法、准确地反映设计和工程服务的成本，避免潜在的税务风险。

一、增值税相关

1. 税率方面
   • 一般纳税人
     • 如果设计费属于文化创意服务（工程设计属于此类），适用6%的增值税税率，可以开具增值税专用发票。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准（500万）的纳税人为一般纳税人，一般纳税人提供设计服务按此税率计税。
     • 但是如果一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，例如厂房建设相关设计费在这种特殊计税情况下适用3%征收率。
   • 小规模纳税人
     • 无论采用一般计税方法还是简易计税方法，增值税税率为3%。
2. 计税依据
   • 工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和。在《工程设计收费基价表》中查找确定，计费额处于两个数值区间的，采用直线内插法确定工程设计收费基价。按不同比例，根据概算金额的不同，计算出的比例会在1.6% - 4.5%之间。

二、账务处理方面

1. 计入成本或费用
   • 资本化计入厂房成本（在建工程、固定资产）
     • 企业委托建筑公司建厂房发生的厂房设计费应计入房屋成本进行资本化。企业首次缴纳工程设计费时，会计处理为：借：在建工程科目——设计费；竣工后转入固定资产科目。例如公司厂房建设工程设计费初始计入在建工程 - 设计费会计科目，竣工后转入固定资产科目。
   • 费用化计入期间费用
     • 如果是支付的设计费，对于非建设相关企业，可计入“营业费用（或管理费用）--设计费”科目。例如，借：管理费用，贷：银行存款（现金）。
   • 对于建筑房地产公司
     • 可计入开发成本。

三、其他税务处理相关

1. 违约金与合同解除的税务影响
   • 发包人的违约责任
     • 发包人延误支付，每逾期支付一天，应承担支付金额2‰的逾期违约金。逾期超过30天以上时，设计人有权暂停履行下阶段工作。若发包人的上级或设计审批部门对设计文件不审批或合同项目停缓建，均视为发包人应承担的风险，设计人提交合同约定的设计文件和相关资料后，按照设计人已完成全部设计任务对待，发包人应按合同规定结清全部设计费。如果发包人原因要求解除合同，按照设计人完成设计工作的进展情况按以下原则处理：
       • 设计人未开始设计工作的，不退还发包人已付的定金。
       • 已开始设计工作但实际完成的工作量不足一半时，按该阶段设计费的一半支付。
       • 设计工作未全部完成但实际工作量超过超过一半时，支付该阶段全部设计费。
   • 设计人的违约责任
     • 设计错误时，设计人对设计资料及文件中出现的遗漏或错误负责修改或补充；由于设计人员错误造成工程质量事故损失，设计人除负责采取补救措施外，应免收直接受损失部分的设计费；由于设计错误导致工程实际受到严重损失时，应根据损失的程度、设计人责任大小、合同约定的百分比承担损害赔偿责任。因设计人自身原因延误完成设计任务，每延误一天，应减收该项目应收设计费的2‰；设计人原因要求解除合同，应双倍返还定金。

厂房设计费税务筹划技巧

设计费增值税专用发票申请流程

厂房设计费计入成本的会计处理

设计费违约金税务处理案例分析

公司建厂工程设计费如何账务处理

公司建厂工程设计费的账务处理一般由公司会计人员负责完成，采用的统一的账务处理方式。 首先需要登记相应的科目，建立建厂工程设计费账户，设置设计费的核算表，然后对建厂工程的设计费进行录入、登记和审核，最后进行完整的账务处理。 1.编制建厂工程设计费凭证，并在凭证上以明确方式记录建厂设计费的支付情况; 2.根据建厂工程设计费的支付情况，登记建厂工程设计费的帐归属; 3.确定记账用的会计凭证，按照会计准则的规定，准确地记录建厂设计费的支付情况; 4.审核建厂设计费的支付情况，并将审核结果录入账簿; 5.按照税务部门关于建厂工程设计费抵扣税收的规定，正确地计算出税款的抵扣金额。 此外，公司建厂工程设计费的账务处理还包括会计调节、 的编制与披露等。 全面准确的账务处理，可以有效的保证公司建厂工程设计费的合理使用，并能及时的反映财务状况。 拓展知识: 建厂工程设计费的账务处理，除了保证合理使用外，还可以有效的控制建厂工程设计费的支出，采取指标式安排方式、窗口预算法等，可以有效的控制支出金额。 这样不仅可以充分利用余款，还可以保证公司建厂工程的支出在规定的预算框架范围之内。 另外，公司不仅要记录准确的科目明细，还需要进行有效的统计分析，了解实际的支出情况，找出存在的问题，以改进公司的管理水平和财务效率。

设计费,就是一种增值税

设计费，本质上就是一种增值税。 设计费取决于你为客户创造多少价值，增值多少，如果你的设计方案不能增值，或者仅仅为了追求美观罔顾经营，那就是智商税了。 01、要不要请设计 同样的钢材，他做成了奥迪，你却做成了奥拓。 这就是设计的价值所在。 同样的砖瓦，有的做成了聚宝盆，有的做成了败家子，设计在其中扮演了重要的角色。 要不要请设计，这不是问题。 问题是你要做什么，同样是造车，如果仅仅是为了拉货，自己焊个车架装上动力也凑合能用，没必要花设计费请设计;如果想要新款轿车，就需要请设计;如果是要高档轿车甚至跑车，就得请设计大师了。 这种设计费要不要花，花多花少不是问题，请谁才是问题。 02、好设计要钱，孬设计要命 所有的设计都是有成本的，不同于建筑的砖瓦，汽车的钢架等可见成本，设计的成本80%是软性成本，比如时间、精力等，仅有的可见成本比如交通费效率费等比例也很小。 因此，设计一定要收取费用的，那些挂羊头卖狗肉的设计，号称零费用的设计，要么靠隐性收入对冲设计成本，要么拿你的项目练手。 不要期待你的设计不收费是捡了便宜，你不交增值税，自然要交智商税。 赚1000万可能需要十几年，但糟蹋1000万只需要一个设计方案。 多少投资被设计方案坑惨，不懂没关系，不专业也没问题，问题是无知者无畏，最终拿上千万交学费的惨痛教训比比皆是。 03、设计就是装修设计吗 你去医院就是为了找护士吗?看到这个问题，很多人都会笑问题太无脑。 去医院自然是为了治病，找医生开药方，找药房抓药，找护士做护理。 可不少人请设计师，只是为了做装修设计。 这样的初心就错了。 装修设计、经营规划、服务开发，全程策划。 这是培哲顾问设计的服务范畴，目的就是为项目提供经营赚钱的一站式解决方案，而不单单的是为了装修，只为了好看，不考虑赚钱，是对设计师的专业能力最大的考验。 正因为如此，我们这些年不仅在做装修设计的研发，更在做经营开发的创新，我们研发了产业融合、文化赋能、娱乐经营、引流激活等解决方案，开发了大唐浴乐园、三国浴乐园、露营派对、月亮湾、浴乐汤、芈月SPA、喜唐康养、喜早大澡堂等品牌，就是要为提供诊治、开方、治疗、护理等全程无忧的服务。 04、再好的外科医生做不了眼科手术 我做设计18年，一直恪守一个原则，不专业的不做。 两年前我自己家装修，还花了10000元设计费请家装设计做的装修设计，为此一直被爱人诟病，说你这个设计师连个家装都不会做，你丢不丢人。 我不觉得丢人，经营有定位，术业有专攻，再好的外科专家也做不了眼科手术。 我做的是洗浴汤泉设计，要么不做，做就高、专、精!。 05、不懂经营的设计，都是耍流氓 引流、增收、复购，是洗浴经营最大的难题。 06、设计费的高低取决于啥 设计费的取费标准高低不是绝对的，而是相对的。 因此，我的潜意识里，设计费就是一种增值税。

厂房建设前期设计费如何做账-考呀呀会计网校

厂房建设前期设计费如何做账 企业委托建筑公司建厂房发生的厂房设计费应计入房屋成本进行资本化。 按照3%的征收率交纳增值税. 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额. 1、发包人的违约责任. (1)发包人延误支付.发包人应按合同规定的金额和时间向设计人支付设计费，每逾期支付一天，应承担支付金额2‰的逾期违约金，且设计人提交设计文件的时间顺延.逾期超过30天以上时，设计人有权暂停履行下阶段工作，并书面通知发包人. (2)审批工作的延误.发包人的上级或设计审批部门对设计文件不审批或合同项目停缓建，均视为发包人应承担的风险.设计人提交合同约定的设计文件和相关资料后，按照设计人已完成全部设计任务对待，发包人应按合同规定结清全部设计费. (3)发包人原因要求解除合同，按照设计人完成设计工作的进展情况按以下原则处理: a、设计人未开始设计工作的，不退还发包人已付的定金. b、已开始设计工作但实际完成的工作量不足一半时，按该阶段设计费的一半支付. c、设计工作未全部完成但实际工作量超过超过一半时，支付该阶段全部设计费. 2、设计人的违约责任. (1)设计错误. a、设计人对设计资料及文件中出现的遗漏或错误负责修改或补充. b、由于设计人员错误造成工程质量事故损失，设计人除负责采取补救措施外，应免收直接受损失部分的设计费. c、由于设计错误导致工程实际受到严重损失时，应根据损失的程度、设计人责任大小、合同约定的百分比承担损害赔偿责任. (2)延误完成设计任务.由于设计人自身原因，延误了按合同规定交付的设计资料及设计文件的时间，每延误一天，应减收该项目应收设计费的2‰. (3)设计人原因要求解除合同，应双倍返还定金. 计价格[2002]10号-国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收费标准》(2002年修订本)的通知: 工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和. 在《工程设计收费基价表》(附表一)中查找确定，计费额处于两个数值区间的，采用直线内插法确定工程设计收费基价. 按多少比例，根据概算金额的不同，计算出的比例会不同的.在1.6%-4.5%之间. 厂房建设前期设计费如何做账?小编在上文已经解答，建筑行业的设计费用计税都是采用简易计税法进行计税的，征收税率一般都是按照3%征收并交纳增值税，如果大家还有关于设计费的疑问都可以咨询考呀呀会计网校在线老师. 关键词阅读 1、专业报考指导 2、免费资料领取 3、会计实操问题 4、学历提升 5、其他问题

设计费税率(工程设计费税率)

应纳税所得额税率(%)速算扣除数 1不超过2万元部分200 2超过2万至5万元部分302000 3超过5万元部分407000 2、公司承接的设计费: (1)设计公司开设计费需要缴3%的增值税; 城建税=增值税*7%或5% 2.工程设计税率设计费收入应缴纳营业税(5%)及附加税费。 3.建设工程设计费税率 设计费属于文化创意服务，现在已划入营改增试点行业，也就是可以开具增值税专用发票，适用6%税率。 营改增试点行业:(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道营业税改增值税运输服务 (二)、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业] 1、研发和技术服务 2、信息技术服务 3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等) 4、物流辅助服务 5、有形动产租赁服务 6、鉴证咨询服务 4.工程设计税率是多少 可以开具增值税专用发票，适用6%税率。 勘察设计费是建设单位自行或委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、设计所发生的各项费用(包括技术资料购置费)。 包括勘察费用和设计费用两部分。 勘察费用一般按实际完成的工作量计算支付，设计费用一般根据不同的行业、不同的建设规模和工程内容繁简程度制定的费用定额计算支付，对于没有定额的，可按设计概算的一定百分比计算支付。 扩展资料1、如果是收到的设计费，计入"主营业务收入"或"其他业务收入"科目。 服务业，取得的收入不缴纳增值税，属于营业税业务范围。 2、如果是支付的设计费，计入"营业费用(或管理费用)--设计费"科目。 借:管理费用贷:银行存款(现金)或者，一起记入在建工程科目借:在建工程--**厂房贷:银行存款-待工程完工后转入固定资产借:固定资产贷:在建工程--**厂房如果是建筑房地产公司，可计入开发成本。 5.工程费税率 (一)、采用一般计税办法核算的(即建筑工程包工包料)，增值税税率13%，购进原材料取得的增值税专用发票可以抵扣进项税。 (二)、采用简易计税方法核算的，增值税税率3%。 购进原材料取得的增值税专用发票不得抵扣进项税。 二、小规模纳税人 无论采用一般计税方法还是简易计税方法，增值税税率3%。 6.工程设计费税率是多少 设计费属于文化创意服务百，现在已划入营改增试点行业，也就是可以开具增值税专用发票，适用6%税率。 应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税度人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 一、工程设计收费标准是工程设计单位与委托任务单位签订合同、履行合道同收取设计费的依据。 二、本收费标准由国务院勘察设计主回管部门组织国务院各有关部门编制，经国家物价局会同国务院勘察设计主管部门批准颁发。

设计费税率是多少

设计费税率是6%。设计费用是文化创意服务费用，属于营业改制试点的行业，因此适用的是6%的税率，可以开具对应的增值税专用发票。营业改制试点的行业还包括研发技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、信息技术服务等等。 增值税税率指的是增值税的税额与货物销售额或者应税劳务销售额之间的比率。我国的税率包括6%、9%、13%这三档税率以及3%、5%这两档征收率。通常纳税人销售或者进口货物，以13%的税率居多，但也有适用9%税率的情况。适用9%的纳税人销售或者进口的货物种类包括沼气、天然气、图书、杂志、饲料、农药、农机等等。纳税人如果出口货物，除了国务院有特殊规定的，通常增值税税率是0。纳税人提供的服务属于加工、修理等劳务，则适用13%的税率。

公司厂房建设工程设计费如何核算

公司厂房建设工程设计费如何核算 公司工厂建设工程设计费初始计入在建工程-设计费会计科目，竣工后转入固定资产科目。相关会计分录如下: 企业首次缴纳工程设计费时，其会计处理为: 借:在建工程科目——设计费， 信用:银行存款。 工厂竣工投入使用时，其会计处理为: 借:固定资产， 贷:在建工程科目——设计费。 目前总部设置于安徽、杭州、广州、成都、武汉、深圳分公司，更多城市正在筹建中，敬请期待!

厂房设计费会计分录如何编制?

精选回答厂房建成后，需要对厂房进行进一步的设计和装修。新厂房的设计费一般通过在建工程进行核算。那么厂房设计费的会计分录该怎么做 (1)购入工程物资时的会计分录如下: (2)工程领用工程物资时的会计分录如下: (3)分配工程人员工资时的会计分录如下: (4)支付工程发生的其他费用时的会计分录如下: (5)工程完工转入固定资产成本的会计分录如下: 在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 在建工程通常有"自营"和"出包"两种方式。当达到预定可使用状态时，可转入固定资产。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。

2020年7月某企业(增值税一般纳税人)将闲置厂房对外出售含税价款为1200万元,已知该厂房是企业在2013年7月自建完工投入使用,厂房原值1500万元,会计中按照20年计提折旧,假设无残值,厂房出售过程中缴纳土地增值税10万元,企业选择简易计税办法核算增值税,不考虑其他税费,则下列会计处理中正确的有()。

2020年7月某企业(增值税一般纳税人)将闲置厂房对外出售含税价款为1200万元，已知该厂房是企业在2013年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，会计中按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中缴纳土地增值税10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有()。 考证初级会计师中级会计师注册会计师税务师CMA管理会计师学历提升国际注册会计师 更多资料下载报考指南会计工具学历提升

厂房设计费该计入什么科目?

厂房设计费该计入什么科目?厂房的设计费用，我们将计入在建工程，详细说明如下:根据《企业会计准则应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》规定，聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)属于6602管理费用核算范围.根据《企业会计准则第4号--固定资产》第九条规定，自行建造固 厂房的设计费用，我们将计入在建工程，详细说明如下: 根据《企业会计准则应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》规定，聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)属于6602管理费用核算范围. 根据《企业会计准则第4号--固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成. 综合上述规定分析，并不针对具体项目的、定期结算的设计费用，应当计入管理费用;而针对具体项目的、按照某个项目单位结算的设计费用，应当计入相应项目成本.如上所述，既然为了建造自己的厂房，请了专业的设计院进行设计，则此设计费用应当计入在建工程，最后一并结转固定资产(厂房).