厂房改建项目在税务管理上面临诸多挑战，建筑企业必须采取有效措施以防控税务风险，企业需了解并遵循税法规定，确保改建工程符合税收政策要求，建立完善的税务管理体系，包括设立专门的税务部门、制定税务管理办法和流程，加强财务人员的专业培训，提高其对税法的理解和应对能力，企业应定期进行税务风险评估，识别潜在问题并制定应对策略，加强与税务机关的沟通合作，及时解决税务问题，建立健全的内部控制机制，防范税务风险，通过这些措施，建筑企业可以有效地防控厂房改建项目的税务风险，确保合规经营。

厂房改建税务风险防控

税务风险理论概念

建筑企业税务风险主要是指企业的涉税业务处理与税收法规政策不完全一致，个别涉税业务处理不规范将企业陷入危险境地。税务风险贯穿于企业经营过程，且类型较多，企业无法避免并彻底控制，但是可通过内部风险识别评估机制对风险进行预判和防控，在一定程度上控制风险。

税务风险的不可控性和不可避免性

税务风险呈现出不可控、不可避免、潜在性、可变性等特点，企业需针对税务风险及时采取控制措施，避免增加企业的纳税成本。

税务风险的类型

税务风险的类型较多，包括但不限于销项税管理风险、进项税管理风险、纳税信用评价风险以及企业所得税风险等。

新时期建筑企业面临的税务风险

实施营改增后的税务风险

实施营改增后，建筑企业在销项税管理和进项税管理方面面临较大风险。销项税管理风险主要表现为销项税确认不及时和增值税专票开具与税法规定不一致。进项税管理风险则主要表现为增值税专用发票抵扣认知局限性和发票信息不符。

金税工程影响下的纳税信用评价风险

在金税四期系统支持下，税务机关对建筑行业税收监管更加全面、精细，企业日常管理中对纳税评级风险点的控制重视不足，将引起税务机关的重视稽查，进而增加企业的纳税信用评价风险。

电子发票实行后的企业所得税风险

电子发票全面实行为建筑企业的税务管理带来较多便利，但也可能导致企业所得税风险增加，特别是在财税人员对电子发票的管理不到位的情况下。

税务风险管控策略

加大发票管理力度

建筑企业在税务风险管理过程中，应当高度重视发票管理工作，密切关注发票管理环节的各个风险点，针对发票风险采取有效的应对措施。

确保进项税应抵尽抵

建筑企业应安排专人负责增值税发票管理以及发票防伪税控设备管理，财税人员全面参与采购业务，督促采购人员与供应商对接索取增值税发票，如不能及时开具发票，则企业应安排人员负责跟进后续开票事宜。

掌握区分新老项目的标准

建筑企业财税人员在涉及该项业务时要注意甄别时间，不论是《建筑工程施工许可证》还是合同，一定是开工日期。企业纳税自查方法包括核对适用简易计税方法的项目，查看其是否是按照老项目选择的计税方式，以及核对简易计税老项目的《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同，开工时间是否为在2016年4月30日前。

核对预收款申报缴纳增值税风险

对大型建筑项目，建设方往往会在施工之前，支付给施工单位部分预付工程款，作为施工企业的预备资金或者是项目启动资金，更利于施工企业及时履行合同，开展施工建设。企业应深入核对明细记载，确定款项性质，是否为工程预收款。

结论

厂房改建项目的税务风险防控是一个复杂且重要的任务。通过加强内部风险识别评估机制，加大发票管理力度，确保进项税应抵尽抵，掌握区分新老项目的标准，以及核对预收款申报缴纳增值税风险等措施，可以有效降低税务风险，保障企业的健康发展。

厂房改建税务风险案例分析

建筑企业税务风险防控策略

营改增后建筑企业税务处理

金税四期对企业税务的影响

强化企业税务管理,防范税务风险

税务管理是企业对涉税业务，纳税实务所开展的一些互动总称，旨在提高企业防范税务风险的能力，减少不必要的税务成本支出.财务管理是企业开展税务工作的出发点，如果财务管理不到位，不仅造成企业无法采取有效的规避税务风险的措施，加重税负，还极有可能直接遭受税务处罚，使企业在财务，信誉遭到多重损失. 5建筑企业"营改增"后的税务风险与防范2017 为保证良好的阅读体验，建议不要缩放浏览器大小哦~

新时期建筑企业面临的税务风险及管控策略研究.docx

在国地税合并之后，我国构建并实行统一的征税管理模式，并针对税收工作进行深入改革，纳税人信用评价体系逐步完善，电子发票实现全覆盖，金税四期上线运行，税务机关对建筑企业的监管更全面，企业的涉税业务经营以及非税业务经营均在税务机关监管范围之内。 在当前环境下，建筑企业应从税务层面优化经营管理计划，严密防范并控制税务风险，降低风险对企业造成的负面影响。 一、建筑企业税务风险理论概念建筑企业税务风险主要是指企业的涉税业务处理与税收法规政策不完全一致，个别涉税业务处理不规范将企业陷入危险境地，建筑企业需针对税务风险及时采取控制措施，避免增加企业的纳税成本。 建筑企业税务风险呈现出不可控、不可避免、潜在性、可变性等特点，税务风险贯穿于企业经营过程，且类型较多，企业无法避免并彻底控制，但是可通过内部风险识别评估机制对风险进行预判和防控，在一定程度上控制风险。 而且随着企业业务项目规模扩大，以及税收政策调整，建筑企业的税务风险也将随之变化，建筑企业应当密切关注内部经营情况和税收政策变化，及时调整税务风险防控策略，最大限度地规避税务风险。 从实践来看，由于税务风险的存在可能会给企业带来经济损失，甚至是名誉损失，不利于企业可持续健康发展，加强税务风险管理一是有利于实现企业价值最大化。 通过各种税务风险防控方法的应用，能够助力企业税务筹划目标的实现，有效降低企业税负，实现税后利润最大化。 另外，避免额外成本支出。 在实际经营过程中，部分企业出现偷税漏税行为并不是刻意为之，更多的是因为在未妥当处理、不知情的情况下发生，国家税收政策不断变化，法律条文数量众多，如果企业管理层缺乏足够强的税务风险管理意识，且办税人员能力水平也有限，将使得企业在税务管理过程中无法贯彻落实税收政策，制定的税务管理措施和筹划方案中的个别内容与政策规定有所出入，进而产生涉税风险，导致企业需要缴纳滞纳金或是其他罚款。 加强税务风险管理能够帮助企业全面梳理业务开展中存在的涉税点，找准企业所适用的税收优惠政策以及政策适用条件，合法、合规地利用政策优惠降低企业税负，既有效规避了税务风险的发生，也实现了科学节税。 二、新时期建筑企业面临的税务风险(一)实施营改增后企业的税务风险1.销项税管理方面建筑企业的销项税风险主要表现为:第一，销项税确认不及时，直接影响销项税确认时点的因素较多，比如合同条款、发票开具、收付款事项等因素，企业财税人员对销项税确认时点时效性考虑不充分，则将引发销项税风险。 第二，增值税专票开具与税法规定不一致，导致产生增值税发票虚开风险，比如收票主体变更、未验收工程之前业主要求变更开票时间。 2.进项税管理方面建筑企业在进项税管理过程中，少数财税人员对增值税专用发票抵扣的认知停留在获得增值税专票并勾选认证即是抵扣的标准之上，因认知局限性导致进项税风险增加。 进项税管理方面的风险主要表现为:第一，增值税专票所填写的信息以及发票规格与规定不符，比如建筑企业的供应商所开具的增值税专用发票中缺少单位信息、专用公章;第二，增值税专票中的信息与经济税收内容不相同。 (二)金税工程影响下企业纳税信用评价风险在纳税人信用评价体系逐步完善的影响下，企业的经济行为得到严格约束和规范，随着经济信息获取渠道不断拓宽，企业在经营过程中的税法遵从意识增强，各行业的税收失信行为引发的社会问题得以解决。 同时金税工程建设工作不断推进，目前金税四期系统已全面建成并上线运行，在金税四期系统支持下，税务机关对建筑行业税收监管更加全面、精细，建筑企业日常管理中对纳税评级风险点的控制重视不足，将引起税务机关的重视稽查，进而增加企业的纳税信用评价风险。 (三)电子发票实行后企业所得税风险电子发票全面实行为建筑企业的税务管理带来较多便利，企业财税人员可自行打印增值税电子普通发票，且发票具有与税务机关监制的增值发票同样的法律效力和用途。 三、新时期建筑企业税务风险管控策略(一)加大发票管理力度，保障进行进项税应抵尽抵建筑企业在税务风险管理过程中，应当高度重视发票管理工作，密切关注发票管理环节的各个风险点，针对发票风险采取有效的应对措施，在实务中，建筑企业发票管理可从以下几点着手。 第一，在项目建设期间，建筑企业对于合作方未能在约定时间付款的情况，应当及时执行催缴操作，及时为其开具发票，如果欠款方无能力及时付款，则建筑企业需要逾期签订推迟付款协议，并根据新协议内容确定纳税义务发生时间，然后再开具发票。 第二，建筑企业应安排专人负责增值税发票管理以及发票防伪税控设备管理，财税人员全面参与采购业务，督促采购人员与供应商对接索取增值税发票，如不能及时开具发票，则企业应安排人员负责跟进后续开票事宜，并且对多次不及时开票的供应商，在企业数据库中及时备注相关信息，以便于在下一次选择中重新考虑是否与其合作。

税局发布:建筑企业主要税收风险及防控措施

税局发布:建筑企业主要税收风险及防控措施 (一)营业收入按照建造合同来确认与计量 建筑业营业收入的核算应按照建造合同确认各工程项目的主营业务收入。 合同收入包括:合同规定的初始收入;因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 具体核算时要注意:。 可以根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例;已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例;实际测定的完工进度确定百分比。 在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。 当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。 (二)主营业务成本采取完工百分比法核算 建筑业主营业务成本的核算应与主营业务收入的核算相配比，按照完工百分比法确认和计量。 主营业务成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同费用。 确定百分比参照收入的核算。 主要税收风险及其防范化解 建筑业作为“营改增”的重头戏，随着规范性的各项税收业务政策的不断推出，建筑业从业会计业务不断熟悉，“营改增”后的建筑业纳税申报运转平稳。 但是由于建筑业经营的天然属性，大部分建筑业财税人员对一些税收政策还是把握不透、思路不清，其经营管理及纳税申报中存在的税收风险也是不容小觑。 (一)增值税选择适用计税方法风险 “营改增”后，建筑企业一般纳税人可以根据自身实际经营业务的性质，选择适用一般计税方法或简易计税方法申报缴纳增值税，建筑小规模纳税人适用简易计税方法申报缴纳增值税。 计税方法的可选择性，造成高低税率的落差，更适于建筑企业的经营灵活性，但也因此更容易出现风险。 1.自行认定老项目按简易计税方法纳税。 财税[2016]36号文件规定为建筑工程老项目提供的建筑服务可以适用简易计税方法，并规定了具体的认定条件，不符和条件标准的，要按照一般计税方法纳税，不能够人为认定，任意选择。 防范措施:掌握区分新老项目的标准，是按照《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期，要注意是开工日期，不是《建筑工程施工许可证》发放日期，开工日期在2016年4月30日前的为老项目;未取得《建筑工程施工许可证》的，按照建筑工程承包合同注明的开工日期，在2016年4月30日前的为老项目。 建筑企业财税人员在涉及该项业务时要注意甄别时间，不论是《建筑工程施工许可证》还是合同，一定是开工日期。 企业纳税自查方法: (1)核对适用简易计税方法的项目，查看其是否是按照老项目选择的计税方式; (2)核对简易计税老项目的《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同，开工时间是否为在2016年4月30日前，不为需要进行调整计税方式。 2.虚假改变业务性质按简易计税方法纳税。 “营改增”后，国家总局出台了几个针对建筑业业务征税的文件，适用简易计税方法的业务范围涵盖很广，但是要注意，超过文件规定范围的，就应该适用一般计税方法。 作为建筑企业不能为了享受低税率，就自行改变或合谋虚假改变业务性质，从而寻求低税率，这种方式是不足取的。 适用简易计税方法的项目除老项目外，其余都是按照业务性质来判定能否适用简易计税方法。 预防化解以上风险，要熟悉掌握税收业务政策，并能结合对自身有关业务进行判定。 财税[2016]36号文件明确，以清包工方式提供的建筑服务，为甲供工程提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税;后期总局又相继出台了2017年第11号公告、财税[2017]58号、2018年第42号文件，对销售电梯提供安装服务，总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务等业务适用简易计税方法进行了明确。 建筑安装企业一般纳税人选择简易计税方法，相关业务需要符合以上条件，特别要注意要件的符合。 工程承包合同需要明确实际的业务性质，这个是以上业务的基本点。 (1)核对适用简易计税方法的项目，核对建筑工程承包合同，补充合同，附列资料，查看其业务性质是否符合以上四项简易计税方式的条件; (2)不符合简易计税方法条件的，应选择一般计税方法。 (二)预收款不按规定申报缴纳增值税风险 对大型建筑项目，建设方往往会在施工之前，支付给施工单位(包括挂靠和外来施工单位)部分预付工程款，作为施工企业的预备资金或者是项目启动资金，更利于施工企业及时履行合同，开展施工建设。 (1)核对企业年度资产负债表“预收账款”科目，期末余额与期初余额比较，是否有新增; (2)对“预收账款”新增款项，应深入核对明细记载，企业签订的施工合同，确定款项性质，是否为工程预收款;

内训:最新建筑安装业"营改增"准备与涉税疑难处理 及税务稽查风险防范,推荐讲师樊剑英

【课程背景】"营改增"正在逼近建筑施工企业，那么，在"营改增"进程中，我们的建筑施工企业该做些什么呢 国家税务总局2014年指令性稽查行业与领域已经明确，建筑施工企业会面临怎样的税务稽查风险建筑施工企业又该如何化解稽查风险 现行税制框架下，建筑施工企业所面临的涉税风险都有哪些如何处置才能确保涉税风险最小怎样筹划才能取得最大化的收益 为了让更多的建筑企业深入了解最新"营改增"税收政策，解析其对建筑施工企业的影响，全面掌握建筑企业实施"营改增"政策的措施方法及增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险。 为此，我协会特举办"2014年最新建筑安装业"营改增"准备与涉税疑难处理及税务稽查风险防范"研修班。 1、了解"营改增"的背景与主要的政策措施，做好营改增的应对准备，确保在营改增的过渡过程中最大化的筹划收益; 2、熟悉现行营业税制下建筑施工企业存在的各类涉税风险点，恰当地运用纳税筹划技术化解其中的风险; 3、全面了解建筑施工企业的企业所得税计算与缴纳方面风险，以及税务稽查应对，掌握风险化解之道，确保企业利益最大。 模块一:建筑业营业税改征增值税政策解析与应对策略(一)营改增政策的解读与实践 1.我国流转税制的形成及增值税改革 2.营改增试点的进展及总体规划 3.营改增改革的基本指导思想与营业税的弊端 4.纳税人和扣缴义务人的认定 5.增值税的一般计税方法和简易计税方法 6.增值税的适用税率和征收率 7.销售额、销售折扣、销售折让的认定 8.增值税的差额征税规定 9.增值税混业经营、兼营行为的征税规定 10.增值税的免税减税等优惠政策 11.建筑业营改增哪些进项税额可以抵扣 12.建筑业营改增后纳税义务发生时间和纳税地点将如何变化 (二)建筑施工企业应关注的营改增十四大问题 1.建筑施工企业是营改增纳税人吗 2.建筑施工企业应该办理一般纳税人吗 3.企业不提供应税服务涉及增值税吗 4.建筑安装企业未来合同签订与纳税选择 5.建筑施工企业涉及代扣税款如何处理 6.非正常损失如何处理 7.固定资产进项税额的纳税筹划 8.EPC将如何面对营改增 9.能否降低税负开票主体是否可以择与筹 10.BT与BOT营改增有无影响 11.仓储服务营改增租赁双方有何影响 12.营改增后销售固定资产该如何纳税 13.营改增试点日还没有结束的合同怎么办14.营改增后租赁之前购置设备怎么办 (一)建筑施工业务营业税主要风险及防范揭示 1.预收账款的纳税义务发生时间 2.应收工程款的纳税义务时间 3.甲供材料的纳税义务与税款缴纳 4.甲供设备、甲供装饰材料的税务处理 5.分包工程的差额纳税处理与发票开具 6.承包、承租、挂靠行为的会计业务处理 7.自建房屋和自建房屋后出售的处理 8.资产抵偿债务应交营业税的账务处理 9.企业销售不动产的账务处理 10.BT-BOT中的营业税问题剖析 11.销售自产货物的税务处理12.代建业务如何计缴营业税 (二)建筑施工企业主要企业所得税风险与防控揭示 1.跨年度的建筑安装劳务该如何确认收入 2.企业废品收入哪儿去了 3.如何确定关联方借款利息支出扣除限额 4.向个人借款利息支出税前扣除注意细节 5.如何把握同期同类贷款利率 6.委托非关联第三方贷款如何规避风险 7.业务招待费及其扣除的风险与筹划 8.差旅费税前扣除都存在风险与操作 9.企业可否对固定资产加速折旧 10.施工工程临时工程设施该如何处理 (三)建筑施工企业的其他涉税风险提示 1.个人所得税主要风险点提示 2.代扣代缴个人所得税是否征收营业税 3.代开建筑业发票是扣缴的个人所得税如何入账 4.建筑安装收入核算有几种方式有何风险 5.哪些凭证可以税前扣除军队票据要调整吗 模块三:建筑施工企业税务稽查风险应对的策略技巧 (一)税务稽查实施中，建筑施工企业应对稽查风险操作 1.面对税务稽查通知书，是拒绝还是签收 2.接到税务稽查通知后，该如何应对 3.稽查实施之前，财务人员需要做些什么 4.稽查实施前，需要与合作企业沟通吗 5.企业如何处置从天而降\的税务稽查 6.对于违法程序的税务稽查是拒绝还是接受 7.向稽查人员提供资料需要注意哪些细节8.税企双方交流稽查结果时，企业需要进行申辩吗得罪稽查人员怎么办9.税务稽查都不是好事吗 (二)税务稽查后，建筑施工企业对稽查风险的应对 最新建筑安装业"营改增"准备与涉税疑难处理及税务稽查风险防范。

用友建筑税务风险管理解决方案,助力建企税务风险动

一、建筑企业税务管理中合规、申报、跨区涉税等风险亟需解决建筑企业税务风险管控难，业财税脱节，融合难，信息不同享，风险管控滞后，被动应对，无事前预警机制，财税人员专业度不够，风险控制停留在发票，常见税务风险有:(1)增值税选择适用计税方法风险;(2)取得或开具的增值税发票不符合要求的风险;(3)不按规定申报计税收入缴纳增值税风险;(4)跨省、市区异地经营预缴税务风险等。 尽管建筑业规范性的各项税收业务政策不断推出，但由于建筑业经营的天然属性，大部分建筑业财税人员对一些税收政策还是把握不透、思路不清，其经营管理及纳税申报中存在的税收风险等问题亟需解决。 二、用友建筑税务风险管理解决方案，助力建企有效规避税务风险 用友在服务建筑企业税务管理最佳实践的基础上，基于大国重器用友BIP(用友BIP商业创新平台)，构建了全新的建筑行业税务数智化解决方案，解决了发票管理、增值税管理、计税申报、风险管理等方面的应用需求，通过多场景应用，助力建企有效规避税务风险。 用友建筑税务风险管理解决方案通过数字化方式避免手工操作和人工计算等带来的重复性高、出错率高、效率低等问题，实现自动开票、自动计税、一键申报等业务，降本增效，并通过自动化流程，实现全税种、全流程规范化、标准化管理，实现集团企业的集中管控。 用友建筑税务风险管理解决方案在进项发票管理场景中，通过数字化技术实现了从供应商开票获取、发票采集识别，到票单校验匹配与记账的自动化，税务服务平台在线集中认证，提高工作效率，控制涉税风险。 ①建立企业发票池，关联发票查验平台，将发票池与企业报销、采购等系统打通，将验真、防重工作设计嵌入到报销、采购等业务流程中;②实现自动查重，取消人工查验，减少人工录入，提高准确率;③实现增值税专用发票智能勾选认证。 2、实现自动计税、一键申报，降低建企税负测算风险用友建筑税务风险管理解决方案实现业财税一体化联动，建筑企业可实时对接业财系统，智能取数，设置计税规则，自动计税，生成申报表，并连接税局端的电子税务局，通过直联接口或者RPA财税机器人完成智能申报，有效降低企业的税务测算风险。 3、全流程风险管控，实现税务风险从"事后管理"到"实时监控"的转变 用友建筑税务管理解决方案根据风险场景设置风险指标、风险阈值，然后对风险结果进行展示和应对，最后生成风险报告，通过数字化风险管控，可以将税务风险管控由"事后管理"升级为"实时监控"，对全流程税务风险进行有效管控。 建筑企业可通过用友建筑税务风险管理解决方案实时监控税务风险原因，使风险随时可视可控，并能及时做出应对，由于数据、模型等限制，系统的风险提示未必精确，因此，建筑企业在发现风险疑点时，一方面需要根据提示分析问题、控制风险;另一方面也需要不断优化风控模型，让税务管理越来越精准。 三、建筑企业税务风险管理应用价值 建筑企业税务风险不是形成在一个封闭的内部生态环境里的，会受到企业外部政策、执法、市场监管、法治水平、供应链各方管理程度和管理条件的直接影响和制约，通过加强税务风险监控，将企业数据集中管理，实时查看、调用、分析，建立税务监控指标库和风控模型，实现税务风险动态监控，及时预警、分析、处理，集中管控。 三大创新，用友BIP企业绩效管理引领EPM进入新时代。

2014年建筑业税务稽查风险防控暨'营改增'前税务调查摸底与应对研修班 胡俊坤 樊剑英,04月17日北京

【课程背景】"营改增"正在逼近建筑施工企业，那么，在"营改增"进程中，我们的建筑施工企业该做些什么呢 以房地产税税制为核心的新一轮税制改革对建筑施工企业必将产生巨大的影响，那么这种影响是正确的还是负面的呢建筑施工企业又该如何应对 网络发票的推行预示着国家会作怎样的改革针对这种改革，建筑施工企业应当如何采取措施，实施有效应对 国家税务总局2014年指令性稽查行业与领域已经明确，建筑施工企业会面临怎样的税务稽查风险建筑施工企业又该如何化解稽查风险 现行税制框架下，建筑施工企业所面临的涉税风险都有哪些如何处置才能确保涉税风险最小怎样筹划才能取得最大化的收益 第一部分2014年建筑业面临的税务稽查风险分析(一)企业税务稽查风险与企业税务风险关系辨析 1.什么是税务稽查什么是税务稽查风险 2.企业税务稽查风险就是企业税务风险在税收稽查过程中体现出的风险吗 3.专家们解读企业税务稽查风险时为什么总是在谈企业的税务风险 (二)"税务稽查风暴"与企业税务稽查形势分析 1."税务稽查风暴"引发企业税收负担增加吗 2.2014年全国税务稽查工作的要点是什么对纳税人影响较大的有哪些 3.建筑房地产开发业务纳入国家税务总局2014年指令性稽查重点了吗 4.面对税务稽查风暴，企业究竟该如何正确应对继续玩猫和老鼠的游戏吗 (一)营改增推进调查与建筑施工企业策略应对分析 1.国家推行"营改增"改革试点究竟是为了什么 2."营改增"的改革脚步已经走到哪儿了 3.建筑施工业何时推行"营改增"2014还是2015 4."营改增"对建筑施工企业的影响究竟有多大是好还是坏 5.建筑业"营改增"前税务机关会做什么会开展政策调研吗 6.面对"营改增"，建筑施工企业该如何建言献策院外活动会有成效吗 7."营改增"的纵深推进会增加建筑施工企业税务稽查风险吗 8."营改增"之后，建筑施工企业该如何实施筹划 (二)营改增外的其他税制改革及税收风险分析 1.房地产税制可能引发建筑施工企业稽查新风险吗 2.发票改革纵深推进会让建筑施工企业稽查风险雪上加霜吗 3.企业注册资本制度改革是否影响建筑施工企业的税务稽查风险 (一)建筑施工企业成为税务稽查对象的规避技巧 1.为什么被查的总是我是税务稽查局与我作对、欺负老实人吗 2.建筑施工企业如何才能不被纳入税务稽查的对象范围 3.天上会掉下馅饼吗企业真的能够规避税务稽查吗 (二)税务稽查实施中，建筑施工企业应对稽查风险操作 1.面对税务稽查通知书，是拒绝还是签收 2.接到税务稽查通知后，是找关系还是积极应对准备 3.稽查实施之前，财务人员需要做些什么要向领导沟通汇报吗 4.稽查实施前，企业需要将被查信息及时与合作企业沟通吗 5.税务稽查时，您的税务顾问必须到场吗 6.税务稽查时，单位领导回避还是必须到场 7.税务稽查时，企业的一般员工是否需要回避 8.税务稽查时，企业内部管理规定是否同样适用于税务稽查人员 9.税务稽查过程中如何提供资料主动提供还是被动提供 10.企业如何处置从天而降(未经通知)的税务稽查 11.对于违法程序的税务稽查，纳税人是拒绝还是接受 12.税企双方交流稽查结果时，企业需要进行申辩吗得罪稽查人员怎么办 13.稽查人员要求审核稽查底稿时，企业该如何做 14.向稽查人员提供复印资料需要注意哪些细节有没有操作的空间 (三)税务稽查后，建筑施工企业对稽查风险的应对 1.需要将税务稽查人员的初步意见告诉合作企业吗 2.受到税务机关处理与处罚告知通知书时，企业该怎么做 3.如何对税务机关的处理与处罚决定书分析和反驳 4.面对不公平的税务处理与处罚，您会正确使用行政复议呢 5.纳税人，应当对税务机关说不吗应当提起行政诉讼吗 (一)建筑施工业务营业税主要风险及防范揭示 1.分包业务在什么情况才可差额征收营业税转包业务是否也可以比照分包业务处理.工程分包中，如何进行发票开具 2.什么是代建业务代建业务如何计缴营业税只就手续费征税需要满足哪些条件 3.拆迁业务的建筑业营业税该如何计算和缴纳是否只有营业税如何出具发票 4.甲供材该如何缴纳营业税又该如何出具发票开入建筑劳务发票中去吗 5.甲供设备如何作营业税处理建筑施工企业提供的设备是否都要缴纳营业税从筹划的角度分析，设备都应当由甲方提供吗 6.甲供设备与材料营业税待遇差别巨大，那么如何区别材料与设备 7.提供建筑安装劳务同时销售货物该如何进行营业税处理如何进行纳税筹划操作 8.BT的营业税该如何处理适用建筑业税目还是按照销售不动产纳税 9.建筑业营业税纳税义务的时间是如何规定的如何理解如何筹划 10.销售自产货物该如何作营业税处理 (二)建筑施工企业主要企业所得税风险与防控揭示 1.跨年度的建筑安装劳务该如何确认收入 3.成本不能可靠计量的劳务是否不需要确认应税收入 4.建筑施工企业的工资薪金扣除都需要注意哪些风险 5.工资与劳务报酬究竟有什么区别 6.职工福利费、职工教育经费税前扣除注意什么 7.劳务用工支出究竟该如何处理才算对 8.向离退休人员支付的津贴补贴能否税前扣除 9.商业保险能不能扣除如何增大扣除 10.施工现场的冷饮费该如何处理扣除 11.超标借款利息支出如何进行前扣除 12.该如何确定关联方借款利息支出扣除限额 13.向个人借款利息支出税前扣除该注意哪些细节 14.如何把握同期同类贷款利率 15.委托非关联第三方贷款就规避了关联方借款 16.业务招待费及其扣除都存在哪些风险能否进行转换筹划 17.差旅费税前扣除都存在哪些风险如何操作 18.会议费用的扣除都需要哪些条件 19.固定资产使用年限大于税法规定时需要进行纳税调整吗 21.施工工程临时工程设施该如何处理 22.看门狗费用该如何扣除 (三)建筑施工企业的其他涉税风险提示 1.个人所得税主要风险点提示 2.发票凭证主要风险点提示 3.其他征收管理主要风险点提示 胡俊坤注册税务师、法律硕士、国内著名财税专家。长期从事企业纳税筹划研究与实务操作;曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计。现为中国建筑财税协会、特约专家;答疑专家;研究院特约教授;中国纳税筹划师授课专家、中国税务咨询师考试指导专家、税务会计师考试指导老师，个人所得税专家库成员在业界享有"财税百事通"称号。 国家税务总局政策研究员、讲师;注册税务师，著名资深建筑房产行业财务专家，中国建筑财税协会特邀讲师、中国税务报、房地产项目组高级咨询顾问、特约研究员;通晓建筑、房地产财税法规政策并担任多家建筑房地产企业税务顾问。常年讲授财税会计课程(尤其是建筑业'营改增'及税收稽查与纳税筹划)，理论结合实际，获众多好评。编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》(1、2、3、4版)、《税收优惠最优方案设计与点评》等。 本课程适用于各建筑、房地产、安装、市政、路桥、装饰等企业的董事长、总经理、总会计师、财务/审计/税收总监/部长/经理/主管，以及企业的其他财税人员。

新形式下建筑企业全过程税务风险管控与节税技巧应用实战培训-北京税务风险管控培训

随着财税体制改革的不断深化，企业面临越来越多的财税政策管控风险，尤其是建筑行业面临的财税规范挑战性更大。 房建、市政、水利、电力、消防、园林绿化、公路工程、铁路工程、环保工程、基础设施、设备安装等企业高管、财务主管，等人员，各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

建筑税务风险管理解决方案,助力建企税务风险动态、集中管控

二、用友建筑税务风险管理解决方案，助力建企有效规避税务风险 用友在服务建筑企业税务管理最佳实践的基础上，基于大国重器用友BIP(用友BIP商业创新平台)，构建了全新的建筑行业税务数智化解决方案，解决了发票管理、增值税管理、计税申报、风险管理等方面的应用需求，通过多场景应用，助力建企有效规避税务风险。 用友建筑税务风险管理解决方案通过数字化方式避免手工操作和人工计算等带来的重复性高、出错率高、效率低等问题，实现自动开票、自动计税、一键申报等业务，降本增效，并通过自动化流程，实现全税种、全流程规范化、标准化管理，实现集团企业的集中管控。 1、实现发票自动验真、查重，智能认证，规避发票风险，满足建筑企业税务管理合规性用友建筑税务风险管理解决方案在进项发票管理场景中，通过数字化技术实现了从供应商开票获取、发票采集识别，到票单校验匹配与记账的自动化，税务服务平台在线集中认证，提高工作效率，控制涉税风险。 ①建立企业发票池，关联发票查验平台，将发票池与企业报销、采购等系统打通，将验真、防重工作设计嵌入到报销、采购等业务流程中;②实现自动查重，取消人工查验，减少人工录入，提高准确率;③实现增值税专用发票智能勾选认证。 2、实现自动计税、一键申报，降低建企税负测算风险用友建筑税务风险管理解决方案实现业财税一体化联动，建筑企业可实时对接业财系统，智能取数，设置计税规则，自动计税，生成申报表，并连接税局端的电子税务局，通过直联接口或者RPA财税机器人完成智能申报，有效降低企业的税务测算风险。 3、全流程风险管控，实现税务风险从"事后管理"到"实时监控"的转变 用友建筑税务管理解决方案根据风险场景设置风险指标、风险阈值，然后对风险结果进行展示和应对，最后生成风险报告，通过数字化风险管控，可以将税务风险管控由"事后管理"升级为"实时监控"，对全流程税务风险进行有效管控。 建筑企业可通过用友建筑税务风险管理解决方案实时监控税务风险原因，使风险随时可视可控，并能及时做出应对，由于数据、模型等限制，系统的风险提示未必精确，因此，建筑企业在发现风险疑点时，一方面需要根据提示分析问题、控制风险;另一方面也需要不断优化风控模型，让税务管理越来越精准。 三、建筑企业税务风险管理应用价值 建筑企业税务风险不是形成在一个封闭的内部生态环境里的，会受到企业外部政策、执法、市场监管、法治水平、供应链各方管理程度和管理条件的直接影响和制约，通过加强税务风险监控，将企业数据集中管理，实时查看、调用、分析，建立税务监控指标库和风控模型，实现税务风险动态监控，及时预警、分析、处理，集中管控。 最近热播的电视剧《繁花》中，三羊牌服饰成为了观众们关注的焦点。 剧中的宝总通过一番运作，让三羊牌登录了上海最具消费标志性的看完热播剧《繁花》，我顿悟了如何降本增效在当今日益变化的商业舞台上，由王家卫导演、胡歌主演的一部电视剧《繁花》毫无意外成为了大众、乃至企业家和经济学者的讨论焦点你的数智化底座物尽其用了吗在数智化转型过程中，构建具备领先技术能力，能够与企业业务充分融合的数智底座是企业取得转型成功的重要前提条件。 但数智底座新一代ICT技术集群式发展正在深刻重塑企业商业模式创新，正在重新定义财务工作的组织模式和职能边界，以数字化为动力，以智能年终关账后发现错账怎么办这7个调账事项要注意!大家是不是刚经历完狂敲键盘，年终关账呢关账完也还没到松口气的时候，很多同学都是到关账后才发现错账的，很多错数智化助动保行业隐形冠军再次腾飞陕西圣奥动物药业有限公司是一家专业从事兽药研发、生产、销售和服务的综合性动保企业，公司创立于1999年，现已成为我国西北基于扁平化BOM的全业务应用，提升离散制造行业运营效率在离散制造行业中，满足不同客户的需求需要有个性化的方案设计。 然而，这也带来了边设计、边采购及边生产的情况，使得计划管理难不可避免，制造企业要在供应链"韧性"上下苦功伴随着需求减弱、战争延续、逆全球化、大国对抗集团化等不确定的国际形式，各种外部环境变化都有可能影响企业的供应链，进而影响ATL:用对方法招对人，智能招聘降低人工成本降本增效已经成为近年来企业频频提起的「关键词」，无可非议，降低成本，提升效率是保证企业运营成果的前提，也是企业稳健发展的揭秘东方沙龙香的出道秘诀，如何以数智化突围你思考纷扰人生，低头闻见一缕香，感官和意识碰撞契合，展开了对生命充满绮丽的思索……总会有些瞬间，让人感受到生活中美好和奇新知精选资本捧红的面馆，到了该上市的时候每个普通工作日的中午，和府捞面、马记永、张拉拉等连锁中式面馆的门前便排满了排队的"打工人"。 一点财经 内卷是多数行业演进过程中的必然现象，也是对抗性竞争必然要经历的过程。

建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析.docx

一、建筑企业税务管理的重要性及现状伴随着国家深化税制改革的推进，无论是征收力度还是征收形式都在不断地加强和完善，面对这一新趋势和变化，建筑企业作为我国的传统支柱型企业需要及时调整自身的税务管理机制，正视潜在的税务管理风险，强化并完善相应的财务管理机制，从而使企业避免不必要的经济损失，保障企业稳定发展。 从这一角度而言，建筑企业的税务管理对于企业的高质量发展具有重要的意义。 反观当前建筑行业的税务管理现状，鉴于一些行业自身的特点以及建筑市场发展变化等因素的影响，我国一些建筑企业普遍对税务管理的重要性及相关管理体系建设的重视程度不够，在成本发票、销售收入确认、计税方式以及管理机制方面存在着一系列的问题，不仅严重制约了建筑企业管理水平的提升，还会造成企业发生经济损失的风险，因此，建筑企业的税务管理体系建设已然到了刻不容缓的地步。 建筑企业也需要结合自身特点，及时制定相关完善方案，扭转企业经营理念、改善现状。 二、建筑企业税务管理过程中存在的问题和风险点(一)成本发票方面存在的风险一方面是成本发票难以获取。 在施工过程中，建筑企业的部分材料还会就地获取，如土、沙、石等，这也会进一步增加建筑企业的核算成本，导致成本发票难以获取，且不易核对。 此外，与建筑企业产生联系的还有一些设备的租赁单位及个人，和劳务外包方面的小包工头，该类人群发票意识薄弱，且不了解我国的税务体系及相关管理规定，综上原因，建筑企业无法取得有效的专票进行税务抵扣。 同时财务管理制度中往往是见票付款，因此，部分供货商还会钻制度的漏洞，雇人***，这也给建筑企业带来了极大的财务风险和税务风险。 另一方面，部分建筑企业由于进项抵扣不足会虚开发票。 建筑行业建造周期较为漫长，工程款回收缓慢，在金融市场上融资相对困难且息费较高，因此，建筑企业面临劳务方、供货商等单位以及个人时往往会出现拖欠款项、发票的情况，因此部分单位会在发票上面做手脚，这也为建筑企业的税务管理埋下了隐患。 (二)销售收入确认方面存在的风险建筑行业相较于其他行业的货到付款结算方式较为特殊，是以施工进度来进行款项的结算，而且施工付款合同中的要求较为严苛，大多数情况下都只能达到80%。 但与之相对应的则是发包方付款是见票付款，而建筑公司财务部门的记账原则项目完成进度的百分比，以此来确认收入，因此，建筑企业在项目建设过程中不仅需要垫资，而且还要面临收款不及时，发票开不出以及交税等问题，这些情况的出现无疑让建筑企业的经营举步维艰，还需要时时面临税务管理的风险。 (三)计税方式方面存在的风险对于建筑企业而言，其在面对计税方式上有两种不同的抉择，一种是简易计税，该方式适合于小规模纳税人，税率为3%，且进项不允许扣除。 此外一般计税方式中的一般纳税人，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文)中规定了对于建筑行业中的清包工、甲供材及老项目提供了简单计税方法。 计税方式的选择不同会直接影响到后续的预算造价，成为建筑企业的税务管理风险项。 (四)建筑企业内部管理环境较为复杂从上述分析中可以看出，建筑企业相较于传统制造业以及其他行业而言，管理环境更加复杂，且一些建筑企业把工作重点放在了项目建设和规模扩张上，往往忽视企业内部管理建设，导致相关管理制度较为混乱，有的企业甚至缺少专业审计部门。 在此情况下，企业的管理层及员工的税务风险管理意识都较为淡薄，无法应潜在的税务风险，更无法及时采取相应的防范措施和应对策略。 三、建筑企业税务风险的应对策略(一)成本发票应对策略通过上述分析，建筑企业可以结合自身的经营特点以及信息技术逐步完善发票流程，从源头着手控制成本发票方面存在的风险，具体可以从以下几个方面开展。 无论是对企业的管理层还是普通员工，都需要树立起成本发票管理意识，严格按照相关规定机制领取、保管发票，通过流程的规范化有效降低该类风险发生的概率。 其次，利用信息化手段创新发票管理机制。 建筑企业要充分利用信息时代的红利，提升自身的信息管理技术水平，例如引入大数据、互联网等信息技术，将传统的电子发票管理机制向信息化、智能化方面转变，借助信息平台不仅可以实时监控发票管理的整体流程和环节，同时也能够有效防止虚假发票的出现，进一步降低发票风险。 此外，目前发票已经突破了纸质媒介，电子发票开始成为市场发展的趋势和主流，建筑企业需要及时应对这一外部环境变化，建立起相应的对接体系，加强相关人才的培养和机制建设，全力推动电子发票在企业内部的流通，从而降低税务风险发生的概率。 (二)销售收入确认的应对策略虽然我国的相关法律法规对销售收入的确认有着较为明确的定义和规定，但是在建筑企业的实际运营过程中，由于项目周期较长且环境复杂，在项目完工结算的过程中，建筑企业并不能及时收回尾款，且拖欠时间较长。

建筑企业“营改增后税务筹划与税收风险防控

建筑企业“营改增后税务筹划与税收风险防控摘要:现在我们国家的市场经济发展迅速，各行各业都在不断地发展，建筑行业也不例外。现在它的经营管理环境随着社会的发展变得日新月异，尤其是在实行“营改增方案后，可以说是更上一层楼。但是有好处的同时，也面临

新形势下建筑企业税务风险及防控措施

新形势下建筑企业税务风险及防控措施徐宝彬一建筑企业面临的税务风险一建筑企业实行营改增后的税务风险增值税作为流转税的主要税种，增值税专用发票的开具和接收行为，无论是刑法还是税收征管法都有着极为严厉的处罚规定，营改增后，业务人员如在实际操作

“营改增”后建筑施工企业的税务风险及防控

科学与财富“营改增”后建筑施工企业的税务风险及防控杨小军(中铁三局集团电务工程有限公司)摘要:“营改增”后，建筑施工企业的经营管理环境发生了翻天覆地的变化，面临的税务风险不断变大大，如何对税务风险进行预防控制，显得尤为重要。 本文从建筑施工企业的行业特点出发，重点分析了其可能面临的税务风险，最后提出防控风险的措施。 关键词:建筑施工企业;营改增;税务风险建筑业是我国的支柱型产业，对国家及地方的经济建设发挥着不可替代的作用。 自016年5月1日起“营改增”政策的落实，对建筑施工企业的经营与管理提出了前所未有的要求。 为减少建筑施工企业税务风险的发...。 批注本地保存成功，开通会员云端永久保存去开通 “营改增”后建筑施工企业的税务风险及防控 内容提示:科学与财富“营改增”后建筑施工企业的税务风险及防控杨小军(中铁三局集团电务工程有限公司)摘要:“营改增”后，建筑施工企业的经营管理环境发生了翻天覆地的变化，面临的税务风险不断变大大，如何对税务风险进行预防控制，显得尤为重要。 自2016年5月1日起“营改增”政策的落实，对建筑施工企业的经营与管理提出了前所未有的要求。 为减少建筑施工企业税务风险的发生，促进企业健康发展，现将建筑施工企业“营改增”后的税务风险及其防控措施探讨如下。 一、建筑施工企业的行业特点建筑施工企业由于规模大、经营分散，具有“点多、线长、面广”的典型特点。 综合上述特点，造成了建筑施工企业在“营改增”后存在着一系列行业特有的税务风险。 二、“营改增”后建筑施工企业面临涉税风险1.“营改增”认识不足造成的税务风险在建筑施工企业里，普遍存在着重业务经营管理、轻财务与税务管理的认识偏差，认为“营改增”仅仅是简单的税制或税率的改变。 有的职工不愿意加强税务知识的学习，不愿意主动配合企业税务工作，更没有能力主动发现自身岗位业务内潜在的税务风险，导致企业税务管理与税收筹划工作处处受阻，如个别项目计税方式选择不当、个别简易计税项目未充分享受分包抵减差额纳税的税收优惠等，致使企业税务管理与筹划不能保质保量顺利完成，最终必然加大企业的税务风险。 2.组织结构层级复杂造成的税务风险与营业税相比，增值税具有“征管严格、以票控税、链条抵扣”的特点，每个增值环节都需要严格按照销项与进项相抵的办法计征增值税。 目前建筑施工企业的组织结构中，子分公司及项目部等机构设置多，管理层级复杂，再加上层层分包，使得企业组织结构的管理变得相当复杂，建立完整良好的增值税进项税额抵扣链条的难度加大，使得潜在的税务风险不断增大。 3.经营方式不合理造成的税务风险根据当前建筑市场环境和资质要求，“以集团公司资质中标，子公司负责施工”的项目占有较大的比重。 这种资质共享的经营模式造成了合同主体、核算主体、发票主体的不统一，直接影响着增值税销项税额与进项税额的正常抵扣。 一旦发包方(业主)不允许建筑施工企业进行资质共享，将导致所有进项税额都无法抵扣，因此，该经营方式存在着极大税务风险。 4.进项税额取得不足造成的税务风险建筑产品固定、分散、体积大，生产周期长，资金投入多，建筑施工企业流动性大，上下游的产业链长，相互之间的经济关系极其复杂，在接受劳务、物资采购特别是砂石料等重要地材的采购时，许多是就地取材，这就决定了在整个生产过程中，很难百分之百的取得增值税专用发票。 进项税额抵扣不足，必然造成多缴增值税，形成巨大的税务风险。 5.扣税凭证管理难度大造成的税务风险在现实情况中，建筑施工企业的机构所在地是固定的，而项目所在地却遍及全国。 项目上所有业务的发票都是按照公司统一名称进行开具管理，导致了增值税发票的数量非常庞大，这些发票在收集、审核以及传递管理的工作量和工作难度都非常大。 另外，建筑施工企业面对的下游企业鱼龙混杂，虚开增值税专用发票、走逃企业的失控发票等问题变得日渐突出，目前，金三系统的征管稽查功能不断加强完善，对企业在增值税扣税凭证管理方面的要求不断加大，企业因此面临的税务风险也在不断加大。 6.纳税资金紧张造成的税务风险根据现行规定，建筑施工企业的增值税纳税义务时间实质上是按照提供建筑劳务过程中实际收取款项的日期、合同约定的付款日期及开具发票的日期三者孰先的原则来确定。 在实际工作中，由于建筑市场不规范，业主普遍处于强势地位，受其资金状况、预算完成情况、管控目的等因素的影响，业主往往不能按照项目工程进度来支付对应的工程款，拖欠现象严重。 同时，业主普遍要求是先开票，后付款。 这些都导致了企业需自行垫付税款，给企业带来较大的资金压力和税务风险。

营改增后建筑企业税务筹划与风险防控.docx